Методические указания
и контрольные задания
по дисциплине
«налогообложение и Налоги»
для студентов заочного отделения
профессии
38.02.01 «бухгалтерский учёт и Экономика»
2015г.
Содержание
| Стр. | |
| Пояснительная записка | |
| 1. содержание и Тематический план учебной дисциплины «налогообложение и Налоги» | |
| 2. Методические указания по исполнению контрольной работы | |
| 2.1 Распределение заданий | |
| 2.2 Советы исполнения теоретической части контрольной работы | |
| 2.3 Советы исполнения практической части контрольной работы | |
| 2.4 Порядок оформления контрольной работы | |
| 3. Список рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы |
Пояснительная записка
Главным экономическим рычагом в упрочнении рыночных мобилизации доходов и основ хозяйствования госбюджета страны должна быть налоговая совокупность. Исходя из этого изучение дисциплины «налогообложение и Налоги» есть актуальным на данный момент, поскольку увеличивается значимость функций налога и изучения природы и налогообложения, элементов налоговой совокупности. Серьёзное значение знаний о налогах и налогообложения имеет для менеджеров, поскольку планировать и прогнозировать работу предприятия есть их опытной обязанностью.
Рабочая программа учебной дисциплины «налогообложение и Налоги» предназначена для реализации национальных требований к уровню подготовки и минимуму содержания выпускников по профессии «бухгалтерский учёт и Экономика» и есть единой для всех форм обучения. Учебная дисциплина «налогообложение и Налоги» есть особой в структуре главной опытной образовательной программы, запланирована на 64 часа, из которых 12 часов – практические занятия.
Обучение по дисциплине «налогообложение и Налоги», базируется на основополагающем документе о сборах и налогах – Налоговом кодексе РФ (части первой и второй) с дополнениями и последующими изменениями.
Изучение первой части Налогового кодекса, определяющий неспециализированные механизмы функционирования налоговой совокупности и ее правовые базы, устанавливает правила взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками.
Изучение же второй особой части Налогового кодекса, т.е. вопросов формирования налогооблагаемой исчисления и базы введенных конкретных налогов, взимаемых с юридических и физических лиц.
Дисциплина «налогообложение и Налоги» тесно связана с другими дисциплинами «Экономика фирм», «Бухучёт», «кредит и Финансы», исходя из этого при изучении теоретического материала, проведении практических работ употребляются межпредметные связи.
В следствии освоения дисциплины обучающийся обязан мочь:
– ориентироваться в действующем налоговом законодательстве РФ;
– понимать сущность и порядок расчетов налогов.
В следствии освоения дисциплины обучающийся обязан знать:
– Налоговый кодекс РФ;
– нормативные акты, регулирующие государства и отношения организации в области налогообложения;
– экономическую сущность налогов;
– элементы и принципы построения налоговых совокупностей;
– виды налогов в РФ и порядок их расчетов.
При изучении дисциплины студенты делают творческие работы и независимые практические задания.
В ходе изучения дисциплины «налогообложение и Налоги» проводится зачет, задание для которой разрабатывается учителем учебного заведения и утверждается предметной (цикловой) рабочей группой.
1. содержание и Тематический план учебной дисциплины
«налогообложение и Налоги»
2. Методические указания по исполнению контрольной работы
Неспециализированные положения
1. В соответствии с утвержденными рабочими замыслами, студенты заочной формы обучения делают контрольную работу по дисциплине «налогообложение и Налоги». Установлен проверки материалов и следующий порядок подготовки контрольной работы.
2. Работа оформляется в полном соответствии с настоящими методическими указаниями.
3. Задания распределяются в соответствии с начальной буквой фамилии студента.
4. Оформленная в соответствии с методическими указаниями контрольная работа до начала сессии передается студентом на заочное отделение, и по окончании ее регистрации через секретаря направляется учителю на диагностику.
5. направляться обратить внимание на то, что работа, выполненная с нарушением формальных правил и требований по оформлению, возвращается студенту на доработку без проверки ее содержательной стороны.
6. Проверенная контрольная работа возможно зачтена либо направлена на доработку. Работа с пометкой «Зачет» возвращается студенту для ее последующего предоставления на экзамене. По окончании экзамена по дисциплине работа остается на заочном отделении.
7. Работа с пометкой «На доработку» по окончании регистрации возвращается студенту, и проходит заново установленный по срокам цикл проверки.
8. Без наличия контрольной работы с отметкой «Зачет» студент для сдачи экзамена по дисциплине не допускается.
Распределение заданий
Задания для исполнения контрольной работы распределены в соответствии с начальной буквой фамилии студента. Каждое задание включает два теоретических вопроса из 12 предложенных тем и практическое задание по определенному налогу, т.е. раскрыть структуру и решить задачу по этому налогу.
| Начальная буква фамилии студента | Номер тем по теории налогов | Наименование налога для практического задания |
| А, Н | 1,7 | Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ) |
| Б, О | 2,8 | Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ) |
| В, П | 3.9 | Налог на добавленную цена (гл. 21 НК РФ) |
| Г, Р | 4,10 | Налоги (гл. 22 НК РФ) |
| Д, С | 5,11 | Упрощенная совокупность налогообложения (гл. 26.2 НК РФ) |
| Е, Т | 6,12 | Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ) |
| Ж, З | 2,6 | Налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ) |
| У, Ч | 1,9 | Земельный налог (гл.31 НК РФ) |
| И, Ф | 3,7 | Налог на добычу нужных ископаемых (гл. 26 НК РФ) |
| К, Х | 4,8 | Национальная пошлина (гл. 25.3 НК РФ) |
| Л, Ц | 5,9 | Транспортный налог (гл. 28 НК РФ) |
| М , Ш, Щ | 6,10 | Страховые взносы в социальные фонды (закон №212-ФЗ от 24.07.2009) |
| Э, Ю, Я | 7,11 | Совокупность налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (26.3 НК РФ) |
Советы исполнения теоретической части контрольной работы
Теоретическая часть включает развернутый ответ по каждой из двух заданных тем и выполняется согласно данным разных литературных источников. При ответе по теоретической теме нужно выделить особенное внимание ответам на все подвопросы задания.
Элементы налога
Субъект налога (плательщик налогов); объект и предмет налогообложения; единица налогообложения и масштаб налога; налоговая база; налоговый и отчётный период ; метод налогообложения и ставка налога; налоговые льготы; способы и порядок исчисления налога; способы и порядок уплаты налога; сроки уплаты налога.
Налоговое право
Понятие налогового права. Категории налогового права: предмет, способ, налоговое правоотношение. субъекты и Объекты налоговых правоотношений. Налоговый кодекс РФ. Юридические правила налогового права.
Налоговое производство
Понятие налогового производства. Налоговый и бухучёт в совокупности исчисления налога. Методы уплаты налога. Условия и порядок возврата налога из бюджета.
Советы исполнения практической части контрольной работы
1. Ответ на практическое задание предусматривает усвоение студентами сущности определенного налога, указанного в задании и ответ задачи по этому налогу. Исходя из этого нужно первым делом изучить действующие нормативно-правовые актыпо данному налогу.
2. После этого в ответе приводятся неспециализированные сведения о данном налоге: исторические нюансы, классификация, экономическая сущность, удельный вес в совокупности налогов РФ и т. п.
3. Основное в ответе – это полное и подробное описание элементов налога.
Наряду с этим целесообразно руководствоваться следующей неспециализированной схемой рассмотрения этих составляющих конкретного налога:
– Субъект налогообложения.
– объект и Предмет налогообложения.
– единица и Масштаб налога.
– Налоговая база.
– Налоговый период.
– метод налогообложения и Ставка налога.
– Налоговые льготы.
– способы и Порядок исчисления налога.
– сроки и Способы уплаты налога.
Примечание. Пользуясь специальной литературой и нормативными документами, направляться учитывать, что налоговое законодательство постоянно находится в ходе реформирования, исходя из этого при ответах как на теоретические вопросы, так и на практическое задание нужно корректировать данные в соответствии с действующими нормативными актами.
Методические указания
и контрольные задания
по дисциплине
«налогообложение и Налоги»
для студентов заочного отделения
профессии
38.02.01 «бухгалтерский учёт и Экономика»
2015г.
Содержание
| Стр. | |
| Пояснительная записка | |
| 1. содержание и Тематический план учебной дисциплины «налогообложение и Налоги» | |
| 2. Методические указания по исполнению контрольной работы | |
| 2.1 Распределение заданий | |
| 2.2 Советы исполнения теоретической части контрольной работы | |
| 2.3 Советы исполнения практической части контрольной работы | |
| 2.4 Порядок оформления контрольной работы | |
| 3. Список рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы |
Пояснительная записка
Главным экономическим рычагом в упрочнении рыночных мобилизации доходов и основ хозяйствования госбюджета страны должна быть налоговая совокупность. Исходя из этого изучение дисциплины «налогообложение и Налоги» есть актуальным на данный момент, поскольку увеличивается значимость функций налога и изучения природы и налогообложения, элементов налоговой совокупности. Серьёзное значение знаний о налогах и налогообложения имеет для менеджеров, поскольку планировать и прогнозировать работу предприятия есть их опытной обязанностью.
Рабочая программа учебной дисциплины «налогообложение и Налоги» предназначена для реализации национальных требований к уровню подготовки и минимуму содержания выпускников по профессии «бухгалтерский учёт и Экономика» и есть единой для всех форм обучения. Учебная дисциплина «налогообложение и Налоги» есть особой в структуре главной опытной образовательной программы, запланирована на 64 часа, из которых 12 часов – практические занятия.
Обучение по дисциплине «налогообложение и Налоги», базируется на основополагающем документе о сборах и налогах – Налоговом кодексе РФ (части первой и второй) с дополнениями и последующими изменениями.
Изучение первой части Налогового кодекса, определяющий неспециализированные механизмы функционирования налоговой совокупности и ее правовые базы, устанавливает правила взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками.
Изучение же второй особой части Налогового кодекса, т.е. вопросов формирования налогооблагаемой исчисления и базы введенных конкретных налогов, взимаемых с юридических и физических лиц.
Дисциплина «налогообложение и Налоги» тесно связана с другими дисциплинами «Экономика фирм», «Бухучёт», «кредит и Финансы», исходя из этого при изучении теоретического материала, проведении практических работ употребляются межпредметные связи.
В следствии освоения дисциплины обучающийся обязан мочь:
– ориентироваться в действующем налоговом законодательстве РФ;
– понимать сущность и порядок расчетов налогов.
В следствии освоения дисциплины обучающийся обязан знать:
– Налоговый кодекс РФ;
– нормативные акты, регулирующие государства и отношения организации в области налогообложения;
– экономическую сущность налогов;
– элементы и принципы построения налоговых совокупностей;
– виды налогов в РФ и порядок их расчетов.
При изучении дисциплины студенты делают творческие работы и независимые практические задания.
В ходе изучения дисциплины «налогообложение и Налоги» проводится зачет, задание для которой разрабатывается учителем учебного заведения и утверждается предметной (цикловой) рабочей группой.
1. содержание и Тематический план учебной дисциплины
«налогообложение и Налоги»
| Наименование разделов и тем | Содержание учебного материала | Количество часов | Уровень освоения |
| Раздел 1. Теоретические нюансы налогообложения в РФ | |||
| Тема 1.1 Теоретические базы налогообложения | развитие и Возникновение налогообложения. Правила налогообложения. Налоговый его элементы и механизм. Базы законодательства о сборах и налогах в РФ. | ||
| Вид независимой работы: Подготовить сообщения по темам: «Эволюция теории налогообложения», «задачи и Сущность цели налоговой политики РФ». | |||
| Раздел 2. Экономическая сущность налогов | |||
| Тема 2.1 их сущность и Налоги. Классификация налогов | способы взимания и Элементы налога налогов. Классификация налогов. Функции налогов и их связь. | ||
| Практическая работа № 1 Классификация налогов по признакам и видам. | |||
| Вид независимой работы: Подготовить сообщение по теме: «показатели и Налоговое бремя характеризующие его». | |||
| Раздел 3. элементы и Принципы построения налоговых совокупностей. | |||
| Тема 3.1 Налоговая совокупность РФ | Состав, структура, права и обязанности налоговых органов. Права и налоговых агентов и обязанности налогоплательщиков. Налоговое его исполнение и обязательство. Изменение сроков уплаты налогов и сборов. | ||
| Вид независимой работы: Подготовить сообщения по темам: Налоговое его исполнение и обязательство. Изменение сроков уплаты налогов и сборов. | |||
| Тема 3.2 методы и | Налоговый контроль Формы налогового контроля. Камеральные и выездные налоговые испытания. | ||
| Вид независимой работы: Составить конспект по теме: Налоговая администрация как осуществляющий контроль орган. | |||
| Практическая работа №2 Налоговые правонарушения, административная и уголовная ответственность за их совершение. | |||
| Раздел 4. Виды налогов в РФ и порядок их расчета | |||
| Тема 4.1 НДС, неспециализированная черта, методика расчета. | Экономическая сущность налога. Черта элементов НДС. | ||
| Практическая работа №3 Определение налоговой базы и расчет суммы НДС. | |||
| Тема 4.2 Сущность налогов, как вида косвенного обложения | Экономическая сущность налога. Плательщики налогов налога. Объект налогообложения. налоговая база и Ставка. Налоговый период, порядок и уплаты акциза и сроки расчёта. Расчет неспециализированной суммы налога к уплате в бюджет. | ||
| Тема 4.3 Налог на прибыль, порядок и понятие расчета | Экономическая сущность налога. Плательщики налогов налога. Объект налогообложения. Порядок расходов и признания доходов для целей налогообложения. налоговая база и Ставка. Налоговый период, порядок и уплаты налога и сроки расчёта на прибыль организаций. | ||
| Практическая работа № 4 Определение налоговой базы и расчет суммы налога на прибыль организации. | |||
| Тема 4.4 НДФЛ, методология расчёта и характеристика элементов | Сущность налога. Плательщики. налоговая ставка и Объекты. порядок определения и Налоговые вычеты налоговой базы. Налоговый период, порядок и уплаты и сроки расчёта НДФЛ. | ||
| Практическая работа №5 Определение налоговой базы и расчет суммы НЛФЛ. | |||
| Тема 4.5 Другие федеральные налоги | Сущность водного налога, налог на добычу нужных ископаемы, сбора за пользование объектами живлтного мира и объектами водных биологических ресурсов, национальной пошлины. методология и Характеристика элементов их расчета. | ||
| Тема 4.6 Транспортный налог, его значение и сущность в общей совокупности налогообложения | Сущность налога, объекты и налогоплательщики налога. Налоговые ставки, налоговая база. сроки и Порядок уплаты транспортного налога. Расчет транспортного налога организацией по разным видам транспорта. | ||
| Тема 4.7 Налог на имущество организации, неспециализированная черта его элементов | Экономическая сущность налога. Плательщики налогов, объект, налоговая ставка, сроки уплаты и порядок расчёта. | ||
| Практическая работа №6 Определение налоговой суммы и базы налога на имущество организации. | |||
| Тема 4.8 Налог на землю, сущность и общая характеристика | Экономическая сущность налога. Плательщики налогов, объект, налоговые ставки, сроки уплаты и порядок расчёта. Расчет земельного налога по разным категориям почвы. | ||
| Тема 4.9 Налог на имущество физических лиц | Экономическая сущность налога. Плательщики налогов, объект, льготы, налоговые ставки, сроки уплаты и порядок расчёта. Расчет налога на имущество физических лиц различных социальных категорий. | ||
| Тема 4.10 Упрощенная совокупность налогообложения | Экономическая сущность налога. Плательщики налогов, объект, налоговые ставки, сроки уплаты и порядок расчёта. | ||
| Тема 4.12 Совокупность налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) | его место и Налог в налоговой совокупности РФ. Плательщики налогов, объект, льготы, налоговые ставки, сроки уплаты и порядок расчёта. Расчет единого налога на вмененный доход по разным объектам налогообложения. | ||
| Практическая работа №7 Расчет сумм налогов по особым налоговым режимам. | |||
| Тема 4.13 Страховые взносы, уплачиваемые во внебюджетные фонды | закон от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ «О страховых взносах». Права и обязанности плательщиков страховых органов и взносов контроля за уплатой страховых взносов. Расчет страховых взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды | ||
| ВСЕГО: |
2. Методические указания по исполнению контрольной работы
Неспециализированные положения
1. В соответствии с утвержденными рабочими замыслами, студенты заочной формы обучения делают контрольную работу по дисциплине «налогообложение и Налоги». Установлен проверки материалов и следующий порядок подготовки контрольной работы.
2. Работа оформляется в полном соответствии с настоящими методическими указаниями.
3. Задания распределяются в соответствии с начальной буквой фамилии студента.
4. Оформленная в соответствии с методическими указаниями контрольная работа до начала сессии передается студентом на заочное отделение, и по окончании ее регистрации через секретаря направляется учителю на диагностику.
5. направляться обратить внимание на то, что работа, выполненная с нарушением формальных правил и требований по оформлению, возвращается студенту на доработку без проверки ее содержательной стороны.
6. Проверенная контрольная работа возможно зачтена либо направлена на доработку. Работа с пометкой «Зачет» возвращается студенту для ее последующего предоставления на экзамене. По окончании экзамена по дисциплине работа остается на заочном отделении.
7. Работа с пометкой «На доработку» по окончании регистрации возвращается студенту, и проходит заново установленный по срокам цикл проверки.
8. Без наличия контрольной работы с отметкой «Зачет» студент для сдачи экзамена по дисциплине не допускается.
Распределение заданий
Задания для исполнения контрольной работы распределены в соответствии с начальной буквой фамилии студента. Каждое задание включает два теоретических вопроса из 12 предложенных тем и практическое задание по определенному налогу, т.е. раскрыть структуру и решить задачу по этому налогу.
| Начальная буква фамилии студента | Номер тем по теории налогов | Наименование налога для практического задания |
| А, Н | 1,7 | Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ) |
| Б, О | 2,8 | Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ) |
| В, П | 3.9 | Налог на добавленную цена (гл. 21 НК РФ) |
| Г, Р | 4,10 | Налоги (гл. 22 НК РФ) |
| Д, С | 5,11 | Упрощенная совокупность налогообложения (гл. 26.2 НК РФ) |
| Е, Т | 6,12 | Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ) |
| Ж, З | 2,6 | Налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ) |
| У, Ч | 1,9 | Земельный налог (гл.31 НК РФ) |
| И, Ф | 3,7 | Налог на добычу нужных ископаемых (гл. 26 НК РФ) |
| К, Х | 4,8 | Национальная пошлина (гл. 25.3 НК РФ) |
| Л, Ц | 5,9 | Транспортный налог (гл. 28 НК РФ) |
| М , Ш, Щ | 6,10 | Страховые взносы в социальные фонды (закон №212-ФЗ от 24.07.2009) |
| Э, Ю, Я | 7,11 | Совокупность налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (26.3 НК РФ) |
Советы исполнения теоретической части контрольной работы
Теоретическая часть включает развернутый ответ по каждой из двух заданных тем и выполняется согласно данным разных литературных источников. При ответе по теоретической теме нужно выделить особенное внимание ответам на все подвопросы задания.
значение и Роль налогов в развитии общества
развития налогообложения и Основные этапы становления в РФ. Функции налогов. бюджетный процесс и Налоги. Правила налогообложения. тенденции налогообложения и Современные проблемы в мире.