В интернациональных расчетах используются финансовые аккредитивы, выплата с которых не обусловлена предоставлением коммерческих документов, и документарные (товарные) аккредитивы, выплата с которых производится при расчетах за услуги и товары при предоставлении документов, указанных в аккредитиве. Во внешнеторговом обороте употребляются лишь документарные аккредитивы.
Документарный аккредитив есть обязательством банка, выставляемым по просьбе и в соответствии с указанием его клиента – импортера в пользу экспортера. В соответствии с интернациональным обычаям и унифицированным правилам делового оборота, документарный аккредитив является соглашением , в силу которого банк-эмитент, действуя в соответствии с руководствами приказодателя либо от собственного имени обязуется оказать следующие услуги: или произвести платеж бенефициару либо по его поручению; или акцептовать и оплатить тратты, выставленные бенефициаром; или уполномочить второй банк произвести таковой платеж либо акцептовать и оплатить такие тратты; или уполномочить второй банк произвести негоциацию против представленных в соответствии с условиями аккредитива документов. Под негоциацией понимается оплата цены (приобретение) банком переводного векселя (тратты) и/либо документов по аккредитиву, т.е. выплата их стоимости бенефициару либо по его поручению.
Аккредитивы на акцепт либо оплату тратт раскрываются банком при расчетах с предоставлением экспортером коммерческого кредита импортеру. В таких аккредитивах предусматривается представление экспортером вместе с другими документами переводного векселя, выписанного на импортера, предъявителя, банк-эмитент либо второй банк, указанный в этом аккредитиве.
Соглашение, являющееся аккредитивом, обособлено от базисного контракта, что предусматривает использование данной формы расчетов (внешнеторгового договора и т.п.), в связи с чем при осуществлении платежей с применением аккредитивов условия базисных контрактов не являются для банков необходимыми. При проведении этих операций участники расчетов имеют дело лишь с документами, исходя из этого внешнеторговый договор обязан содержать, в большинстве случаев, полный список и правильную чёрта документов, подлежащих представлению по аккредитиву, а в руководствах об самом аккредитиве и открытии аккредитива должно быть четко указано, против каких документов банку направляться произвести платеж, акцепт либо негоциацию.
Список документов, каковые нужно представить бенефициару чтобы получить платёж, определяет приказодатель аккредитива – импортер. Обязанностью банков, участвующих в расчетах, есть тщательная проверка выполнения бенефициаром не условий базисного контракта, а условий аккредитива – соответствие представленных им документов условиям аккредитива по внешним показателям, соблюдение сроков представления документов и т.д. Наряду с этим банки не отвечают за полноту, точность, подлинность и юридическую силу документов, и за подлинность указанных в них сведений об экспортируемых товарах либо их фактическом наличии, добросовестность, исполнение обязательств и репутацию отправителей, товарополучателей, страховщиков товаров и любых вторых лиц. Банки вправе отказать бенефициару в приеме документов, если они не соответствуют требованиям аккредитива либо представлены с нарушением каких-либо иных условий аккредитива.
При расчетах аккредитивами банки, проводящие эти операции, смогут брать на себя функции банка-эмитента, авизующего, подтверждающего и выполняющего банков. Банк-эмитент (банк, открывающий аккредитив) пересылает условия аккредитива бенефициару (экспортеру), в большинстве случаев, через собственный банк-обозреватель, находящийся в стране бенефициара (авизующий банк). Авизующий банк – это банк, что на основании просьбы либо полномочий банка-эмитента авизует аккредитив (извещает об открытии аккредитива экспортера), не принимая на себя никаких обязательств по гарантии платежа.
Подтверждающий банк – это банк, что наровне с банком-эмитентом принимает на себя жёсткое обязательство перед бенефициаром о платеже, акцепте либо негоциации при исполнении последним условий аккредитива. В соответствии с действующим нормативным документам подтверждение аккредитива, открытого банком-нерезидентом, производится белорусским банком лишь в следующих случаях: в случае, если имеется вольный остаток лимита по документарным операциям для банка-эмитента; в случае, если этому банку предоставляется валютное покрытие на сумму аккредитива; в случае, если предусмотрен рамбурс (т.е. возмещение банку, выполняющему аккредитив, средств, выплачиваемых им по этому аккредитиву) за счет банка-эмитента на указанный в аккредитиве банк. В случаях, в то время, когда условия аккредитива не отвечают хотя бы одному из перечисленных требований, его подтверждение может производиться лишь с разрешения начальника банка. направляться подчернуть, что одинаковый банк может выступать как авизующий и подтверждающий в один момент.
Выполняющим банком есть банк, что уполномочен банком-эмитентом произвести платеж, акцепт либо негоциацию, в случае, если выполнены все условия аккредитива. Выполняющим банком может выступать сам банк-эмитент, авизующий банк, подтверждающий банк, и второй банк, уполномоченный банком-эмитентом. Исключение образовывает аккредитив со свободной негоциацией (т.е. негоциация в любом банке по выбору бенефициара), в котором любой банк есть выполняющим банком. Банк-эмитент, показывая в соответствии с руководствами приказодателя аккредитива (импортера) какой-либо банк в качестве выполняющего и передавая тем самым ему полномочия , обязуется представить данному банку возмещение произведенных им затрат по аккредитиву.
Порядок возмещения выполняющему банку средств, выплачиваемых им по аккредитиву, указывается в аккредитиве. Рамбурс возможно прямым и межбанковским. При прямом рамбурсе возмещение производится конкретно самим банком-эмитентом. При межбанковском рамбурсе возмещение производится банком, не участвующим в аккредитиве (рамбурсирующим банком), что уполномочен банком-эмитентом произвести рамбурсирование в соответствии с руководствам последнего.
Рамбурсирующий банк в соответствии с рамбурсными руководствами банка-эмитента может подтвердить рамбурс, приняв на себя обязательство по отношению к рекламирующему банку оплатить его рамбурсное требование, в случае, если указанные в обязательстве условия будут выполнены. Рекламирующий банк – выполняющий банк либо выступающий от его имени второй банк, выставляющий рамбурсное требование на рамбурсирующий банк.
Существуют разные виды аккредитивов (табл. 4.1). Любой аккредитив обязан содержать четкое и ясное указание, к какому виду он относится. В частности, в случае, если в аккредитиве светло не указано, есть он отзывным либо безотзывным – таковой аккредитив считается безотзывным.
Таблица 4.1 – Виды документарных аккредитивов
Продолжение табл.4.1
| Показатель | Вид аккредитива | Черта аккредитива |
| Темперамент ответственности банков | Подтвержденный | Предусматривает дополнительную гарантию оплаты в виде жёсткого обязательства подтверждающего банка бенефициару произвести платеж, акцепт либо негоциацию при представлении последним предусмотренных документов и исполнении условий аккредитива |
| Неподтвержденный (авизованный) | Не предусматривает дополнительного обязательства другого банка, кроме обязательства банка-эмитента | |
| Метод расчета с экспортером | Переводной (трансферабельный) | Предусматривает возможность передачи права применения аккредитива абсолютно либо частично одному либо нескольким бенефициарам по просьбе первого бенефициара. Возможно переведен лишь один раз, в случае, если в этом аккредитиве не предусмотрено иное |
| Простой (непереводной) | Предусматривает возможность применения аккредитива лишь первым бенефициаром | |
| Возможность пополнения аккредитива | Револьверный (возобновляемый) | Предусматривает по мере его применения автоматическое восстановление суммы аккредитива без внесения трансформаций в его условия |
| Невозобновляемый | Не содержит особую оговорку о возобновлении его суммы | |
| Компенсационный (встречный, back-to-back) | Аккредитив, выставленный авизующим либо подтверждающим банком по просьбе бенефициара под обеспечение аккредитива, открытого в пользу этого бенефициара | |
| Резервный (stand-by) | Выдаваемое банком свободное обязательство выплатить определенную сумму средств бенефициару по несложному требованию (заявлению) либо по требованию с понятием соответствующих условиям аккредитива документов при невыполнения импортером собственных обязательств по главному договору и в других предусмотренных случаях |
Банк-эмитент открывает аккредитив на основании руководств импортера (приказодателя аккредитива). Эти руководства составляются импортером в соответствии с соглашением, заключенным между ним и экспортером, что обязан содержать все главные условия будущего аккредитива, изложенные с чёткостью и необходимой полнотой. В контракте, в большинстве случаев, определяются вид аккредитива, наименования банка-эмитента, авизующего и выполняющего банков, способ и сумма выполнения аккредитива, список воображаемых бенефициаром документов, сроки отгрузки, условия страхования и др.
Белорусские уполномоченные коммерческие банки делают операции с экспортными и импортными аккредитивами. Уполномоченные банки – банки, взявшие лицензию Нацбанка Республики Беларусь на проведение валютных операций.
Операции банков с экспортными аккредитивами. Уполномоченные банки авизуют, подтверждают и выполняют аккредитивы, открытые банками-нерезидентами в пользу белорусских экспортеров (экспортные аккредитивы).
Получив от банка-нерезидента аккредитив либо сообщение об его открытии, уполномоченный банк в течение двух рабочих дней направляет бенефициару авизо, по окончании чего отправляет банку-нерезиденту письмо (телетрансмиссионное сообщение) о исполнении его поручения. В случае, если в корреспондентском соглашении между этими банками выяснен порядок проведения аккредитивных (рамбурсных) операций, уполномоченный банк обязан проверить, соответствуют ли условия аккредитива и рамбурсных руководств (в случае, если предусмотрено рамбурсирование) данному порядку.
При, в то время, когда авизующий уполномоченный банк согласен выступить по просьбе банка-эмитента подтверждающим банком, он извещает бенефициара о собственном подтверждении аккредитива. В случае, если же он не согласен добавить собственный подтверждение, то обязан без промедлений уведомить об этом банк-эмитент; в один момент бенефициару отправляется авизо об открытии аккредитива.
Бенефициар аккредитива, взяв авизо (с подтверждением аккредитива или без подтверждения) вместе с экземпляром аккредитива (копией сообщения об его открытии), обязан проверить, соответствует ли аккредитив условиям договора, на основании которого он открыт. В течение двух рабочих дней с момента получения аккредитива бенефициар может сказать авизующему банку собственные замечания по аккредитиву, в один момент направив приказодателю требование об трансформации условий аккредитива. В случае, если же за это время замечаний от бенефициара не поступило, банк будет вычислять, что бенефициар согласен со всеми условиями аккредитива.
По окончании отправки товаров бенефициар воображает в уполномоченный банк (авизующий, подтверждающий либо выполняющий) предусмотренные аккредитивом документы с сопроводительным письмом, которое должно содержать список эти» документов и ссылку на аккредитив, в соответствии с условиями которого представляются документы. В течение семи рабочих дней банк обязан проверить представленные выполнение и документы всех условий аккредитива: соблюдение установленных в аккредитиве сроков, комплектность документов, соответствие их содержания условиям аккредитива, правильность оформления каждого документа и т.д. По окончании проверки банк принимает документы от бенефициара под расписку и отправляет их вместе с сопроводительным письмом банку-нерезиденту не позднее седьмого рабочего дня по окончании их получения от бенефициара.
В случае, если выполняющим банком по аккредитиву есть банк-эмитент, уполномоченный банк для осуществления платежа в один момент с направлением документов или дает инструкцию банку-эмитенту зачислить сумму платежа на собственный счет в соответствующем банке-обозревателе, или требует дать ему дебетовать счет Лоро банка-эмитента. Полученные средства после этого перечисляются на счет бенефициара. В случаях, в то время, когда выполняющим банком есть уполномоченный банк, он приобретает возмещение от банка-эмитента одним из следующих способов: методом дебетования счета Лоро банка-нерезидента, открытого в уполномоченном банке; методом кредитования счета Ностро уполномоченного банка в банке-нерезиденте; за счет применения предварительного валютного покрытия; методом рамбурса на счет банка-нерезидента.
Операции с импортными аккредитивами. Уполномоченные банки смогут открывать аккредитивы для расчетов по импорту в Республику Беларусь на основании заявления на аккредитив белорусских импортеров. К заявлению должны быть приложены документы, нужные в правовом поле Республики Беларусь для исполнения уполномоченными банками функций агентов валютного контроля (соглашения, паспорта сделок, лицензии и т.п.). Заявление на аккредитив должно содержать установленные действующими нормативными актами реквизиты и оформляться в соответствии с условиями внешнеторгового договора. Уполномоченные банки смогут самостоятельно разрабатывать формы заявлений клиентов на открытие аккредитива, включая в них необходимые в соответствии с законодательству реквизиты и нужную банку данные. Приказодатель может включить в аккредитив лишь те условия, выполнение которых возможно подтверждено воображаемыми документами. В частности, условия аккредитивов, открываемых для расчетов за товары, должны непременно предусматривать представление соответствующих транспортных документов.
Получив от приказодателя заявление на аккредитив, уполномоченный банк контролирует правильность его оформления, наличие на счете приказодателя нужной суммы средств и соответствие данных заявления на аккредитив данным соглашения или других документов, предоставление которых нужно по действующему законодательству. При верном оформлении аккредитива он принимается к выполнению, т.е. уполномоченный банк отправляет банку-обозревателю (авизующему банку) либо бенефициару сообщение об открытии аккредитива. Отправка сообщения осуществляется, в большинстве случаев, на следующий рабочий сутки, но не позднее чем через три рабочих дня по окончании дня приемки заявления. В случае, если банку-нерезиденту предоставляется возмещение методом рамбурса на третий банк, то этому банку в те же сроки направляются рамбурсные инструкции по исполнению требований выполняющего банка.
Открывая аккредитив, уполномоченный банк списывает со счета приказодателя валютное покрытие к этому аккредитиву и зачисляет его на отдельный балансовый счет. При открытии непокрытого аккредитива банк может не списывать валютное покрытие по нему со счета приказодателя в момент открытия – клиент может перевести сумму покрытия на счет банка в течение срока действия аккредитива до момента его выполнения. Обоюдные обязательства банка и приказодателя непокрытого аккредитива определяются соглашением, заключаемым в письменной форме. Аккредитив возможно открыт кроме этого за счет предоставленного клиенту кредита. В этом случае заявление на аккредитив должно быть подписано имеющим на это полномочия работником кредитного подразделения банка.
При поступлении на оплату документов по аккредитиву в уполномоченном банке проверяется их соответствие по внешним показателям условиям аккредитива. В случае, если в сопроводительном письме банка-нерезидента содержится просьба о подтверждении получения уполномоченным банком документов по аккредитиву, последний отправляет такое подтверждение. При, в то время, когда уполномоченный банк есть выполняющим банком, он обязан произвести платеж банку-нерезиденту в пользу бенефициара в течение семи рабочих дней по окончании получения документов по аккредитиву либо в сроки, указанные в аккредитиве.
В случае, если на протяжении проверки документов по аккредитиву будут распознаны расхождения с условиями аккредитива, уполномоченный банк в праве их не принять, сказав об этом банку, от которого взяты документы, либо бенефициару (в случае, если документы взяты конкретно от бенефициара) не позднее седьмого дня, следующего за днем получения документов. Вместе с тем уполномоченный банк при обнаружении расхождений вправе обратиться к приказодателю прося сказать, согласен ли тот оплатить такие документы. При согласии на оплату приказодатель обязан представить соответствующее письменное заявление в срок, установленный уполномоченному банку для проверки документов, что в данной обстановке не продлевается.
Инкассовая форма расчетов.
Инкассо в интернациональных расчетах представляет собой операции с документами, при проведении которых банки на основании взятых от клиентов руководств или приобретают от импортера платеж (акцепт тратт) в пользу экспортера против представленных последним документов, или передают эти документы импортеру против платежа (акцепта тратт) либо на вторых условиях.
Соответственно при совершении инкассовых операций банки смогут делать разные функции. Банк, которому клиент (принципал, доверитель) поручает произвести инкассо, именуется банком-ремитентом. Для исполнения поручения принципала банк-ремитент, в большинстве случаев, пользуется одолжениями инкассирующих банков. Инкассирующий банк – любой банк, не считая банка-ремитента, участвующий в инкассо. Обязанности инкассирующего банка может делать банк, указанный принципалом, а вдруг такое указание отсутствует – любой банк по выбору банка-ремитента. направляться подчернуть, что в данной форме расчетов банки выступают лишь в роли посредников и не несут ответственности за неоплату либо неакцепт плательщиком инкассируемых документов.
Существует два типа инкассо: «чистое» и документарное. «Чистое» инкассо является инкассированием денежных документов (переводных и несложных векселей, банкнот, чеков и иных документов, применяемых чтобы получить платежи), не сопровождаемых коммерческими документами (квитанциями, транспортными документами, товарораспорядительными и иными документами, не являющимися денежными.).
При операциях в форме документарного инкассо банки обрабатывают или денежные документы, сопровождаемые коммерческими документами, или лишь коммерческие документы.
При проведении инкассовых операций белорусские уполномоченные банки смогут выступать в качестве банков-ремитентов, и инкассирующих и воображающих банков. Воображающий банк – инкассирующий банк, что осуществляет представление плательщику, т.е. в соответствии с взятыми руководствами передает ему инкассируемые документы.
Функции банков-ремитентов. Делая роль банка-ремитента, уполномоченный банк принимает на инкассо документы для получения в пользу принципала платежа за экспортированные им товары, услуги, работы и дает соответствующее инкассовое поручение инкассирующему банку-нерезиденту (экспортное инкассо). При операциях в форме документарного инкассо инкассируемые документы должны представляться принципалом вместе с инкассовым поручением, содержащим следующие эти: сведения о принципале, плательщике и воображающем банке; список приложенных документов; валюту и сумму платежа; условия и сроки получения платежа (акцепта). Помимо этого, в нем должны быть четкие и полные указания, касающиеся условий передачи инкассируемых документов, возможности принятия частичных передачи и платежей в этом случае документов плательщику, необходимости совершения протеста или других юридических действий при неакцепте (неоплате) векселей и т.д. При проверке принимаемых расчетных документов банк-ремитент осуществляет контроль правильность оформления инкассового поручения, соответствие представленных документов их списку, что дан в инкассовом поручении. направляться подчернуть, что участвующие в инкассо банки не несут ответственности за содержание и форму инкассируемых документов.
Принимая документы на инкассо, уполномоченный банк-ремитент показывает в инкассовом поручении собственные реквизиты, и наименование инкассирующего банка-нерезидента, в случае, если выбор этого банка производился самим банком-ремитентом. Тут же даются инструкции инкассирующему банку о порядке зачисления суммы платежа на счет банка-ремитента и методах извещения последнего о неплатеже либо неакцепте. Принятое инкассовое поручение вместе с документами банк-ремитент обязан послать в инкассирующий банк не позднее второго рабочего дня, следующего за днем принятия этого поручения.
Банк-ремитент обязан осуществлять контроль правильность и своевременность оплаты (акцепта) отосланных на инкассо документов. С целью этого, исходя из условий инкассового поручения, он устанавливает контрольный срок получения авизо воображающего банка-нерезидента о исполнении этого поручения. В случае, если к контрольному сроку авизо не получено, воображающему банку направляется запрос об инкассо и устанавливается новый срок ожидаемого ответа (но не более одного месяца). Инкассовые поручения, не оплаченные плательщиком и не востребованные принципалом, сохраняются в банке не более трех лет.
В случае, если от инкассирующего банка получено сообщение об отказе плательщика от платежа либо акцепта, банк-ремитент не позднее следующего рабочего дня извещает об этом принципала и требует его безотлагательно дать инструкции для инкассирующего банка в отношении предстоящих действий с инкассированными документами. При получении авизо об оплате инкассированных документов банк-ремитент зачисляет сумму платежа на счет принципала.
В то время, когда проводятся операции в форме «чистого» инкассо, уполномоченный банк-ремитент принимает на инкассо денежные документы на основании заявления принципала, которое должно содержать определенные законодательством сведения. Векселя и чеки, выставленные по приказу принципала, должны иметь передаточную надпись принципала в пользу банка-ремитента. При принятии документов банком на них проставляется индоссамент от имени банка-ремитента и составляется инкассовое поручение.
Функции инкассирующих и воображающих банков. Банки-ремитенты смогут сами осуществлять расчеты, но, в большинстве случаев, поручают инкассацию документов либо получение акцепта импортеров своим обозревателям в соответствующих государствах. Выступая в роли инкассирующих и воображающих банков, белорусские уполномоченные банки делают инкассовые поручения банков-нерезидентов по получению платежей за импортируемые белорусскими субъектами хозяйствования товары, услуги и работы (импортное инкассо).
Взяв документы по инкассо, инкассирующий уполномоченный банк сперва контролирует их соответствие списку, содержащемуся в инкассовом поручении, а после этого, если он в один момент есть и воображающим банком, уведомляет о получении документов плательщика. Для этого он обязан не позднее второго рабочего дня, следующего за днем получения документов, направить соответствующее извещение плательщику (либо экземпляр инкассового поручения) с приложенными к нему копиями документов. В случае, если на плательщика выставлена тратта, ему для акцепта выдается оригинал векселя. В случаях, в то время, когда по каким-либо обстоятельствам банк не имеет возможности выполнить инструкции, содержащиеся в инкассовом поручении, он обязан в течение двух рабочих дней сказать об этом банку-ремитенту и запросить у него соответствующие указания. В случае, если таких указаний не будет получено, документы смогут быть возвращены банку-ремитенту в течение 60 дней, считая от даты извещения.
Инкассирующий банк может сделать представление документов плательщику как конкретно, так и через второй банк – воображающий. Выступая в роли воображающего банка, уполномоченный банк обязан:
- в случае, если полученные документы подлежат оплате (акцепту) по предъявлению – представить их к платежу (акцепту) не позднее второго рабочего дня, следующего за днем поступления документов;
- в случае, если полученные документы подлежат оплате (акцепту) в порядке другом, чем по предъявлению – представить их к платежу (акцепту) не позднее чем в сутки наступления соответствующего срока платежа;
- в случае, если срок платежа (акцепта) документов не указан – представить их к платежу не позднее пяти рабочих дней, следующих за днем получения банком документов;
- в случае, если инкассовое поручение содержит инструкцию о выдаче документов без оплаты – выдать документы плательщику не позднее рабочего дня, следующего за днем их получения.
Воображающий банк осуществляет контроль своевременность осуществления плательщиком платежа либо акцепта по инкассовым поручениям. В нужных случаях он направляет плательщику письмо с напоминанием о том, что направляться решить о платеже либо акцепте инкассированных документов. По инкассо с установленным сроком платежа (акцепта) письмо направляется не позднее следующего рабочего дня по окончании этого срока, по инкассо со сроком по предъявлению либо без указания срока – не позднее следующего рабочего дня по окончании получения запроса банка-ремитента о судьбе инкассо (в случае, если запрос не последовал – не позднее чем через 30 дней по окончании получения документов).
В случае, если плательщик отказывается оплатить (акцептовать) документы, он обязан представить в банк мотивированное уведомление (и возвратить тратты, выданные ему для акцепта). Со своей стороны воображающий банк не позднее следующего рабочего дня по окончании получения отказа направляет извещение о неплатеже (неакцепте) банку-ремитенту с изложением обстоятельств и запрашивает у него указания, как распорядиться документами, в случае, если такие инструкции не находились в инкассовом поручении.
Для оплаты инкассового поручения плательщик обязан представить в уполномоченный банк поручение на перевод средств по установленной форме. По операциям в форме документарного инкассо воображающий банк может принять частичные платежи, но лишь в том случае, если в инкассовом поручении находятся особые полномочия на это.