Термин «финансы» ведет собственный происхождение от средневековых латинских слов finare, finatio, finantia, finantia pecunaria, употреблявшихся в Средние века в смысле необходимой уплаты любой финансовой суммы. Как отмечали узнаваемые дореволюционные русские финансисты В.А. Лебедев и И.И. Янжул, быть может, благодаря близости звуков со словами fien (умный), feinheit (ловкость) и erfinderisch (от finder — изобретательный) либо по причине того, что сами подвергались в то время разнообразные притеснениям, выражение «финансы» в Германии в XVI и XVII вв. имело негативное значение — заключало в себе элемент лукавства, вымогательства. Не в последнюю очередь это разъяснялось тем, что главной задачей денежной науки в тот период было создание не теоретически обоснованной и ясной совокупности налогообложения, а изыскание ловких, искусных приемов, благодаря которым старались одурачить народ, дабы забрать с него как возможно больше денег. К примеру, узнаваемый германский финансист того времени Шотелиус понятие «финансы» растолковывал следующими выражениями: живодерство, лихоимство, а Себастиан Брант сопоставлял понятия Untreu, Schinderei, Hass, Neid, Finanz с понятиями «вероломство», «грабеж», «неприязнь», «зависть», «финансы». Но с XVI в. во Франции это слово употребляется уже в значении, близком к современному, а при Людовике XIV всеевропейское потребление французского языка вытеснило с континента негативное германское значение слова «финансы».
На данный момент категория «финансы» рассматривается по-различному. В трудах по экономике устоявшимся определением разглядываемой категории есть познание в широком и узком смыслах. Финансы в широком смысле — это совокупность взаимоотношений в обществе по поводу использования и образования финансовых фондов в сферах: национальных «публичных» финансов, кредитной совокупности, отраслей воспроизводственного процесса, вторичного денежного рынка, международных денежных взаимоотношений.
Финансами в узком смысле считаются лишь национальные (публичные) финансы — совокупность финансовых взаимоотношений по поводу использования и формирования фондов, нужных стране для исполнения собственных функций. Наряду с этим такая терминологическая путаница в экономической литературе разъясняется двумя факторами. Во-первых, «в экономической науке, как ни в какой второй, существует терминологическая путаница, приводящая… к междисциплинарной путанице». Во-вторых, в советское время в условиях превалирования гос собственности понятия «государственные» финансы «и финансы» означали одно да и то же. Не смотря на то, что справедливости для нужно подчернуть, что отдельные экономисты все же идентифицировали финансы с ресурсами. После этого с крушением социалистического страны все спуталось и благодаря заимствованиям из американской экономической литературы термин «финансы» распространился на все финансовые отношения, а также «и на финансовые отношения частных организаций, и на банковское дело, и домашнее хозяйство, и по большому счету на все, что связано с перемещением денег».
В юридической и управленческой литературе под финансами понимаются лишь фактически публичные финансы. Чаще всего применяемым определением финансов есть следующее: финансы — это экономические финансовые отношения по формированию, использованию и распределению фондов денежных средств страны, его территориальных подразделений, и фирм, учреждений и организаций, нужных для обеспечения расширенного социальных нужд и воспроизводства, в ходе образования которых происходит перераспределение и распределение публичного продукта. Наряду с этим национальные финансы, в большинстве случаев, определяются их экономическим и материальным содержанием:
1) в экономическом смысле — это совокупность финансовых взаимоотношений, в ходе которых формируются национальные и муниципальные финансовые фонды в следствии перераспределения и распределения ВВП;
2) в материальном смысле — это финансовые фонды муниципальных образований и государства, мобилизуемые и применяемые для публичных целей.
По вопросу происхождения термина «финансы» существуют различные точки зрения. Одни авторы утверждают, что данный термин появился в XIII — XV вв. в торговых городах Италии, а в будущем взял интернациональное распространение и начал употребляться как понятие, которое связано с совокупностью финансовых взаимоотношений между государством и населением [Финансы, кредит и денежное обращение, с. 25]. Другие авторы утверждают, что это понятие было введено в обиход французским ученым Ж. Боденом, что в 1755 г. опубликовал работу «Шесть книг о республике» [Финансы / Под ред. проф. М. В. Романовского, с. 44].
Происхождение страны предполагает, не считая всего другого, установление определенных взаимоотношений по перераспределению и распределению создаваемых экономических благ между страной в лице центральной власти и остальными субъектами воспроизводственных взаимоотношений. Фактически, эти отношения и определялись понятием «финансы».
В обществах с преобладанием натуральных взаимоотношений перераспределительные процессы носили, в первую очередь, темперамент натуральных налогов и разного рода личных повинностей. Развитие товарно-финансовых взаимоотношений стало причиной трансформации формы перераспределительных взаимоотношений,— они стали носить в основном финансовый темперамент. Но сущность этих взаимоотношений принципиально не изменяется.
Одновременно с этим каждые перераспределительные процессы создаваемых экономических благ в обществе отождествлять с финансами вряд ли правомерно. Фактически понятие «финансы» в современном его представлении возможно отнести к этапу обособления национальной казны, происхождению госбюджета.
направляться подчернуть, что представление о финансах, сущности денежных взаимоотношений видоизменялось. Изменение взоров на экономическую категорию финансов с конца XVII до конца XX в. достаточно емко и компактно дана в работе С. Витте. Он пишет: «…с конца XVII века… под словом «финансы»… стали понимать всю совокупность госимущества и по большому счету состояние всего национального хозяйства. В смысле всей совокупности материальных средств, имеющихся в распоряжении страны — его доходов, затрат и долгов,— понимается это слово и сейчас. Так, правильнее науку о финансах возможно выяснить как науку о методах наилучшего удовлетворения материальных потребностей страны» [Витте, с. 4].
Итак, возможно сказать о том, что изначально понятие «финансы» рассматривалось лишь в плоскости формирования, а в будущем и применения финансовых фондов для удовлетворения национальных потребностей. Позднее эта экономическая категория стала называться «публичные финансы», каковые на данный момент включают в себя национальные и местные финансы (финансы муниципальных органов власти).
Для публичных финансов характерными показателями являются:
• финансовый темперамент взаимоотношений;
• безвозмездный и безвозвратный темперамент платежей хозяйствующими населением и субъектами в национальные и местные бюджеты, и во внебюджетные фонды;
• принудительная со стороны национальных органов и муниципальных органов власти форма финансовых взаимоотношений с хозяйствующими населением и субъектами (государство и муниципальные органы власти в форме правовых актов устанавливают совокупность необходимых меры и платежей действия к указанным субъектам при нарушения последними установленного порядка);
• отношения перераспределения уже распределенного совокупного публичного продукта в его финансовой форме.
Развитие широкомасштабного товарного производства, которое связано с происхождением национальных и транснациональных организаций корпоративного типа (с долевой акционерной формой уставного капитала), повлекло за собой совершенствование способов, способов мобилизации, применения, распределения денежных средств между разными участниками воспроизводственного процесса.
Особенную значимость в этом распределительном ходе покупают вопросы перемещения денежных средств, обособленные от перемещения товаров. Они сопряжены как с разными формами кредита, так и с перераспределением и распределением цены совокупного публичного продукта между разными субъектами, любой из которых претендует на получение определенной доли в произведенном продукте в соответствии с действующими правовыми нормами либо обычаями делового оборота, что и есть фактически сферой денежных взаимоотношений.
Отличительным показателем денежных взаимоотношений есть да и то, что процесс перераспределения совокупного публичного продукта сопровождается созданием разных фондов денежных средств, имеющих целевое назначение. Фонды денежных средств, создаваемые на уровне страны, муниципальных органов власти, именуются централизованными фондами, а финансовые фонды, создаваемые на уровне хозяйствующих субъектов, домохозяйств,— децентрализованными.
Из доходов от разных видов деятельности хозяйствующих субъектов формируются особые фонды денежных средств в виде накоплений амортизационных отчислений, задолженности по зарплате, платежам в внебюджетные фонды и бюджет, и прибыли, часть которой через налоговую совокупность поступает в распоряжение национальных органов и муниципальных органов власти, а оставшаяся часть идет на расширенное воспроизводство, накопление и распределяется в виде предпринимательского дохода, барышов и т. п. Нужно подчернуть, что формирование указанных фондов носит строго регламентированный темперамент, и это есть еще одним отличительным показателем денежных взаимоотношений.
В распределении совокупного публичного продукта участвует и население, приобретая собственную долю в форме заработной платы, предпринимательского дохода, других форм и дивидендов перераспределения. Помимо этого, население участвует в формировании централизованных фондов денежных средств при помощи уплаты налогов, вторых платежей, носящих необходимый темперамент. Эта совокупность финансовых взаимоотношений, которые связаны с использованием и формированием расходов и доходов населения, кроме этого есть сферой денежных взаимоотношений.
Так, финансы как экономическая категория является системой распределительных финансовых взаимоотношений, появляющихся в ходе использования и формирования фондов денежных средств у субъектов, участвующих в создании совокупного публичного продукта.
Характерными показателями финансов являются: (1) распределительный темперамент взаимоотношений, что основан на правовых нормах либо этике ведения бизнеса, связан с перемещением настоящих денег независимо от перемещения цены в товарной форме; (2) односторонний (однонаправленный), в большинстве случаев, темперамент перемещения денежных средств; (3) создание централизованных и децентрализованных фондов денежных средств.
Главным материальным источником финансовых доходов населения, хозяйствующих субъектов, государства и муниципальных органов власти есть ВВП. От его характера и величины распределения зависят возможности экономического развития, удовлетворения потребностей участников общества.
Совокупность денежных средств, находящихся в распоряжении населения, хозяйствующих субъектов, страны, муниципальных органов власти, являются денежные ресурсы. Источниками денег выступают:
• на уровне хозяйствующих субъектов: прибыль, амортизация, продажа ценных бумаг, банковский кредит, проценты, барыши по акциям, производимым вторыми эмитентами;
• на уровне населения: зарплата, премии, надбавки к зарплате, выплаты социального характера, осуществляемые работодателем, командировочные затраты; доходы от предпринимательской деятельности, от участия в доходах, от операций с личным имуществом, от кредитно-денежных операций; социальные трансферты, а также пенсии, пособия, стипендии; потребительский кредит;
• на уровне страны, муниципальных органов власти: доходы от национальных и муниципальных фирм, доходы от приватизации национального и муниципального имущества, доходы от внешнеэкономической деятельности, налоговые доходы, национальный и муниципальный кредит, доходы и эмиссия денег от эмиссии ценных бумаг.
Финансы как научное направление изучает публичные отношения, появляющиеся на базе образования, распределения либо применения денег, выявляет закономерности развития денежных взаимоотношений. Понятийный аппарат денежной науки начинается, наполняется новым содержанием, адекватным реалиям публичной судьбе. Это относится и к фактически категории «финансы», что находит отражение в дискуссиях о ее сущности, функциях и т. п.
Социально-экономическая сущность финансов содержится в ответе и исследовании на следующие вопросы: за счет кого либо чего тот либо другой хозяйствующий субъект, гражданин, государство, орган местного самоуправления формирует своп денежные ресурсы и как именно и в чьих заинтересованностях употребляются эти фонды денежных средств.
Как уже было указано выше, основной чёртом денежных взаимоотношений есть их распределительный темперамент и соответственно основной функцией финансов есть распределительная функция. Распределительный процесс, осуществляемый посредством финансов, сложен и многогранен. Финансы обслуживают различные этапы распределения совокупного публичного продукта, участвуя как в первичном его распределении, так и в перераспределении.
Денежный способ распределения охватывает различные уровни управления экономикой: федеральный, региональный (на уровне субъектов Федерации), местный (на уровне муниципальных органов власти). Ему свойственна многоступенчатость, порождающая различные виды распределения — внутрихозяйственное, внутриотраслевое, межотраслевое, межтерриториальное.
При помощи финансов государство воздействует не только на перераспределение ВВП, но и на производство, накопление капитала, сферу потребления. Финансы играются решающую роль в развитии национального и частного секторов экономики, производственной и социальной инфраструктуры, научного прогресса и т. п.
Государство посредством денежного механизма изымает часть дохода, взятого в одних сферах экономики, и направляет в другие, а также в социальную сферу. Процесс перераспределения ВВП предопределяется характером экономической политики страны, раскладом политических сил в стране.
21. прогнозирование и Финансовое планирование. Совокупность денежных замыслов.
Наиболее значимым элементом предпринимательской деятельности есть планирование, а также денежное. Действенное управление финансами фирм допустимо только при планировании всех денежных потоков, отношений и процессов предприятия. Денежное планирование является процессом разработки совокупности денежных замыслов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития предприятия нужными денежными ресурсами и увеличению эффективности ее денежной деятельности в будущем периоде.
Значение денежного планирования для хозяйствующего субъекта пребывает в том, что оно:
— воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных денежных показателей;
— снабжает денежными ресурсами заложенные в производственном замысле экономические пропорции развития;
— предоставляет возможности определения жизнеспособности проекта предприятия в условиях борьбы;
— является инструментом получения денежной помощи от внешних инвесторов.
Планирование связано, с одной стороны, с предотвращением ошибочных действий в области финансов, иначе – с уменьшением числа неиспользованных возможностей.
Главными задачами денежного планирования деятельности предприятия являются:
— обеспечение нужными денежными ресурсами производственно, инвестиционной и денежной деятельности;
— определение дорог действенного вложения капитала, оценка степени рационального его применения;
— обнаружение внутрихозяйственных резервов повышения прибыли за счет экономного применения денежных средств;
— установка рациональных денежных взаимоотношений с бюджетом, контрагентами и банками;
— соблюдение других инвесторов и интересов акционеров;
— контроль за денежным состоянием, кредитоспособностью и платёжеспособностью компании.
Довольно широкие возможности для осуществления действенного денежного планирования имеют большие компании. Они владеют достаточными денежными средствами для привлечения высококвалифицированных экспертов, снабжающих проведение крупномасштабной плановой работы в области финансов.
В маленьких организациях, в большинстве случаев, для этого нет средств, не смотря на то, что потребность в денежном планировании больше, чем у больших. Небольшие компании чаще нуждаются в привлечении заемных средств для обеспечения собственной хозяйственной деятельности, тогда как окружающяя среда у таких фирм менее поддается контролю и более агрессивна. И как следствие – будущее маленького предприятия более неизвестно и непредсказуемо.
Денежный замысел призван обеспечить денежными ресурсами предпринимательский замысел хозяйствующего субъекта и оказывает громадное влияние на экономику предприятия. Это обусловлено рядом событий.
Во-первых, в денежных замыслах происходит соизмерение намечаемых затрат на осуществление деятельности с настоящими возможностями, и в следствии корректировки достигается материально-денежная сбалансированность.
Во-вторых, статьи денежного замысла связаны со всеми экономическими показателями работы предприятия и увязаны с главными разделами услуг и: производства предпринимательского плана продукции, научного развития, управления и совершенствования производства, увеличения эффективности производства, капитального строительства, материально-технического обеспечения, труда и кадров, рентабельности и прибыли, экономического стимулирования и т. п. Так, денежное планирование оказывает действие на все стороны деятельности предприятия при помощи выбора объектов финансирования, направления денежных средств и содействует рациональному применению трудовых, материальных и денег.
Процесс денежного планирования включает пара этапов.
На первой стадии анализируются денежные показатели деятельности компании за прошлый период на база наиболее значимых денежных документов – бухгалтерского баланса, отчета о убытках и прибылях, отчета о перемещении денежных средств. Главное внимание уделяется таким показателям, как количество реализации, затраты, размет взятой прибыли. Совершённый анализ позволяет оценить денежные результаты деятельности компании и выяснить неприятности, стоящие перед ней.
На втором этапе осуществляется разработка денежной стратегии и экономической политики по главным направлениям денежной деятельности предприятия. На этом этапе составляются главные прогнозные документы: прогнозы баланса, отчета о убытках и прибылях, перемещения денежных средств, каковые относятся к перспективным денежным замыслам и включаются в структуру научно-обоснованного бизнес-замысла предприятия.
На третьем этапе происходит конкретизация и уточнение показателей прогнозных денежных документов при помощи составления текущих денежных замыслов.
На четвертом этапе происходит стыковка показателей денежных замыслов с производственными, коммерческими, инвестиционными, строительными и другими планами и программами, разрабатываемыми предприятием.
На пятом этапе происходит своевременное денежное планирование методом разработки своевременных денежных замыслов.
Планирование предусматривает осуществление текущей производственной, коммерческой и денежной деятельности предприятия, воздействующее на конечные денежные результаты ее деятельности в целом.
Завершается процесс денежного планирования контролем и анализом за исполнением денежных замыслов. Этот этап содержится в определении фактических конечных денежных результатов деятельности предприятия, сопоставлении с запланированными показателями, обнаружении обстоятельств отклонений от плановых показателей, в разработке мер по устранению негативных явлений.
Денежное планирование включает в себя три главные системы:
— перспективное денежное планирование;
— текущее денежное планирование;
— своевременное денежное планирование.
Каждой из этих систем денежного планирования соответствуют определенные формы представления его результатов.
Перспективное денежное планирование определяет наиболее значимые показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства, оно есть основной формой реализации целей предприятия.
Перспективное денежное планирование в наше время охватывает период времени от одного года до трех лет (редко5 лет). Но период времени условен, потому, что зависит от возможности прогнозирования и экономической стабильности количеств денег и направлений их применения.
Перспективное планирование включает разработку денежной стратегии предприятия и прогнозирование денежной деятельности.
Денежная стратегия является определением долговременных целей денежной деятельности предприятия и выбор наиболее путей и эффективных способов их успехи.
Процесс формирования денежной стратегии компании включает в себя следующие главные этапы:
1) определение периода реализации стратегии;
2) анализ факторов внешней денежной совокупности предприятия;
3) формирование стратегических целей денежной деятельности;
4) разработку экономической политики предприятия;
5) разработку совокупности мероприятий по обеспечению реализации денежной стратегии;
6) оценку созданной денежной стратегии.
Базу перспективного планирования образовывает прогнозирование, которое есть воплощением стратегии предприятия на рынке. Прогнозирование пребывает в изучении вероятного денежного состояния предприятия на долгую возможность. В отличие от планирования задачей прогнозирования не есть реализация созданных прогнозов на практике, поскольку они являются только предвидение вероятных трансформаций. Прогнозирование предполагает разработку других денежных параметров и показателей, применение которых при наметившихся (но заблаговременно спрогнозированных) тенденциях трансформациях обстановки на рынке разрешает выяснить один из вариантов развития денежного положения предприятия.
Круг показателей прогноза может существенно различаться от круга показателей будущего замысла. В чем-то прогноз может казаться менее подробным, чем расчеты плановых заданий, а в чем то он будет долее подробно проработан.
Базу прогнозирования составляют анализ и обобщение имеющейся информации с последующим моделированием вероятных финансовых развития показателей и вариантов ситуации. способы и Методы прогнозирования должны быть достаточно динамичными, дабы вовремя учесть эти трансформации.
Отправным моментом прогнозирования помогает признание факта стабильности трансформаций главных показателей деятельности хозяйствующего субъекта от одного отчетного периода к второму. Это положение тем более правильно, информационную базу прогнозов составляют бухгалтерская и статистическая отчетности предприятия.
Результатом перспективного денежного планирования есть разработка трех главных денежных документов-прогнозов:
1) отчет о убытках и прибылях;
2) перемещения денежных средств;
3) бухгалтерский баланс.
Текущее планирование денежной деятельности пребывает в разработке совокупности денежных замыслов по отдельным нюансам денежной деятельности предприятия. Разработка денежных замыслов занимает важное место в реализации стратегии организации. Это планирование разрешает выяснить на грядущий период все источники финансирования деятельности предприятия, организовать совокупность его расходов и доходов, обеспечить постоянную платежеспособность предприятия предопределить структуру его активов и пассивов на конец планируемого периода.
Разработка денежных замыслов есть кроме этого одним из главных средств
Контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьютерами, кредиторами, инвесторами. От их доверия зависит возможность активов и стоимость организации ее действенной деятельности, исходя из этого денежный замысел должен быть отлично продуман и без шуток обоснован.
В ходе текущего денежного планирования в организациях разрабатываются в большинстве случаев следующие виды денежных замыслов:
— замысел расходов и доходов по главной хозяйственной деятельности;
— расходования и план поступления денежных средств;
— балансовый замысел;
— использования и план формирования денег.
Степень детализации показателей каждого из видов денежного замысла определяется организацией самостоятельно с учетом специфики его деятельности.
Разработка расходов и плана доходов по главной хозяйственной деятельности есть начальным этапом текущего планирования денежной деятельности предприятия. Целью разработки этого замысла есть
Определение суммы чистой прибыли, остающейся в распоряжении предприятия в планируемом периоде. Главными показателями этого замысла являются:
— количество производства продукции (товаров, одолжений);
— уровень и сумма доходов от реализации продукции,
— сумма постоянных издержек;
— уровень и сумма переменных издержек;
— суммы и ставки главных налоговых платежей;
— сумма балансовой и чистой прибыли организации.
расходования плана и Разработка поступления денежных средств есть вторым этапом текущего планирования денежной деятельности предприятия. Целью разработки этого замысла есть обеспечение постоянной платежной способности предприятия на всех этапах планируемого периода. Показатели этого замысла смогут рассчитываться не только поквартально, но и помесячно.
Разрабатываемый замысел складывается из двух разделов, каковые должны быть сбалансированы между собой в разрезе каждого квартала (месяца).
В разделе «Поступление денежных средств» планируется привлечение денежных средств от реализации продукции, реализации другого имущества, взыскания просроченной дебиторской задолженности и из вторых источников.
В разделе «Расходование денежных средств» предусматривается применение финансовых активов на приобретение сырья, товаров и материалов; малоценных и быстроизнашивающихся предметов; содержание и аренду главных фондов и на другие цели. Учитывая высокую денежную ответственность за просрочку платежей, при планировании нужно предусматривать не только расходования и соответствие поступления финансовых активов, но и наличие определенных резервов в форме остатка свободных денежных средств.
Разработка балансового замысла предприятия, отражающего прогноз состава его пассивов и активов, представляет собой третий этап текущего денежного планирования.
Целью разработки денежного замысла есть определение возможности прироста отдельных активов и формирование оптимальной денежной структуры капитала, снабжающей денежную устойчивость развития предприятия.
В ходе разработки балансового замысла употребляется укрупненная схема статей баланса организации, отражающая требования бухучета применительно к специфике организации данной организационно-правовой формы (акционерного общества, общества с ограниченной серьезностью и т. п.).
При планировании активов оптимизируется соотношение оборотных и внеоборотных их видов, а в составе оборотных – отдельных их групп по уровню ликвидности. При планировании пассивов оптимизируется соотношение собственных и заемных средств, а в составе заемных – кратковременных и долговременных обязательств.
использования плана и Разработка формирования денег есть последним этапом текущего денежного планирования.
Целью разработки этого замысла есть целенаправленное расходование и аккумуляция денег, снабжающих стратегическое развитие организации в планируемом периоде.
Разрабатываемый замысел складывается из двух разделов, сбалансированных между собой.
В первом разделе – «Источники формирования денег» выделяются следующие показатели:
1) сумма чистой прибыли, направляемой на развитие производства;
2) сумма амортизационных отчислений;
3) другие источники формирования собственных денег;
4) сумма привлеченных долговременных кредитов и займов;
5) сумма привлеченных кратковременных кредитов и займов и др.
Во втором разделе – «Направления применения денег» — выделяют следующие показатели:
1) капитальные вложения на развитие главных фондов;
2) финансирование прироста оборотных средств;
3) вложения в нематериальные активы;
4) прирост долговременных денежных вложений и др.