ПК 1.1. Осуществлять расчетно-кассовое обслуживание клиентов.
Расчётно-кассовое обслуживание (РКО) индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – одна из главных функций банка. Это комплекс одолжений по хранению, регистрации и перемещению перемещения денежных средств компаний.
Правовое регулирование
Порядок осуществления русскими банками расчётно-кассового обслуживания юрлиц регламентируется следующими правовыми нормами:
-ФЗ «О банковской деятельности и банках»,
-Гражданский кодекс Российской Федерации,
-последовательность Положений Нацбанка РФ.
Кроме этого, соответствующие взаимоотношения между его клиентом и банком регулируются при помощи подписанного обеими сторонами контракта об РКО. Заключить таковой соглашение с выбранным банком в праве каждая коммерческая и некоммерческая структура независимо от формы собственности, имеющая статус юрлица либо предпринимателя. Открыв расчетный счёт в рублях либо зарубежной валюте (долларах, евро), его обладатель может распоряжаться средствами для ведения коммерческой и некоммерческой деятельности (конкретно этим счёт расчётный отличается от текущего).
В рамках соглашения банк берёт на себя обязанность по хранению денежных средств клиента, своевременному зачислению поступающих сумм, их выдаче и перечислению по распоряжению управления предприятия, и по своевременному, корректному совершению других действий, определённых соглашением и не противоречащих законодательным нормам.
Комплекс одолжений, предоставляемых согласно соглашению РКО, содержится в следующем:
-обеспечение своевременного, бесперебойного перемещения финансовых потоков клиента;
-проведение операций с валютой;
-приём/выдача наличных денежных средств.
Исполнение этих задач осуществляется различными методами с применением особых денежных инструментов, главным и главным из которых есть расчётный счёт. Лишь по окончании его открытия смогут быть дешёвы другие банковские продукты по обращению финансов.
Привлечение юридических и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание разрешает банкам установить с ними деловые связи так, что взаимоотношения по расчетно-кассовому обслуживанию в будущем смогут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских обеспечений, лизинг, факторинг, траст и без того потом. Отношения, выстроенные так, являются очень прочными, поскольку клиент и банк отлично знают и доверяют друг другу, а следовательно, становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными партнерами. Средства, приобретаемые банком при расчетно-кассовом обслуживании клиентов, оказывают помощь ему поддерживать собственную ликвидность, другими словами снабжать своевременное исполнение собственных обязательств. Кроме этого, осуществляя расчетно-кассовые операции, банки снабжают функционирование фирм, создают перечисления и налоговые платежи во внебюджетные фонды.
При открытии расчетного (текущего) счета банк заключает с клиентом соглашение расчетно-кассового обслуживания. Соглашение на расчетно-кассовое обслуживание — контракт между клиентом и коммерческим банком, определяющий порядок функционирования соответствующего расчетного счета. В соответствии с контрактом банк принимает на себя последовательность обязательств:
— ведение счета клиента, другими словами зачисление на счет поступающих на имя клиента и от него самого финансовых сумм, списание денежных средств по распоряжению клиента;
— расчетное обслуживание клиента;
— кассовое обслуживание клиента, другими словами прием от него наличных денежных средств для зачисления их на счет в банке либо списание со счета и выдача наличных денег клиенту;
— снабжать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента; проводить операции по списанию средств со счета клиента по безналичным расчетам по его поручению;
— снабжать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;
— выдавать клиенту выписки с его счета.
Проведение безналичных расчетов и кассовое обслуживание клиентов осуществляются через расчетно-кассовые подразделения банков.
Для кассового обслуживания клиентов в банке создается кассовый узел — намерено оборудованное помещение банка. Кассовый узел снабжает выдачу, прием, сохранность и обработку финансовой наличности. Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, именуют операционной кассой. В ее состав входят приходно-расходные, приходные и расходные кассы, размена денег и кассы пересчёта, вечерние кассы. Для подкрепления операционных касс банк может взять в особом подразделении Центробанка — расчетно-кассовом центре (РКЦ) — по финансовому чеку наличные деньги, наряду с этим соответствующая сумма списывается с корреспондентского счета банка в РКЦ. Со своей стороны, выдача денег из касс банка осуществляется кроме этого на базе финансовых чеков и расходных кассовых ордеров.
Главными видами операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов являются:
1. ведение и Открытие банковских квитанций в иностранной валюте и рублях;
2. Безналичные переводы денежных средств, находящихся на квитанциях Клиентов;
3. Срочное выполнение всех платежей, поступивших в Банк в течение операционного дня;
4. Выдача наличных денежных средств;
5. проверка и Пересчёт финансовой наличности;
6. Доставка разменной монеты;
7. Инкассация денежных ценностей и средств;
Для каждого вида операций по расчетно-кассовому обслуживанию содержится соглашение, в котором указан предмет контракта, порядок оказания услуги, права и обязанности банка и клиента, тарифы, прочие условия и ответственности сторон соглашения.
Рис. 1. Схема расчетов платежными поручениями
Платежными поручениями смогут производиться:
а) перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, сделанные одолжения;
б) перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в) перечисления денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (уплаты)/процентов и займов депозитов по ним;
г) перечисления по распоряжениям физических лиц либо в пользу физических лиц (а также без открытия счета);
д) перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством либо контрактом.
В соответствии с условиями главного контракта платежные поручения смогут употребляться для предварительной оплаты товаров, работ, одолжений либо для осуществления периодических платежей.
К указанным расчетам относятся, например, расчеты по распоряжениям физических лиц, осуществляемые кредитными организациями. Такие расчетные операции регулируются контрактом, заключаемым между клиентом и кредитной организацией — физическим лицом при представлении последним расчетного документа для перечисления денежных средств на условиях, предлагаемых кредитной организацией, включая обязательства и ответственность сторон, и платность расчетных одолжений.
Форма расчетного документа, предназначенная для заполнения физическими лицами, разрабатывается кредитными организациями самостоятельно с таким условием, что в нем должны быть предусмотрены все нужные для перечисления средств реквизиты, на основании которых кредитной организацией заполняется платежное поручение.
Аккредитив
Аккредитив представляет собой условное финансовое обязательство, принимаемое банком (потом — банк-эмитент) по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, либо дать полномочия второму банку (потом — выполняющий банк) произвести такие платежи.
Рис. 2. Схема расчетов аккредитивами
Банками смогут раскрываться следующие виды аккредитивов:
— покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
— отзывные и безотзывные (смогут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика либо предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение выполняющего банка на целый срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет выполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывным есть аккредитив, что возможно поменян либо отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств по окончании отзыва аккредитива. Безотзывным согласится аккредитив, что возможно отменен лишь с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента выполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Чеки
Чек — это полезная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж упомянутой в нем суммы чекодержателю. Чекодателем есть лицо (юридическое либо физическое), имеющее финансовые средства в банке, которыми он вправе распоряжаться методом выставления чеков, чекодержателем — лицо (юридическое либо физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся финансовые средства чекодателя.
Рис. 3. Схема расчетов чеками
условия и Порядок применения чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом РФ, а в части, им не урегулированной, — вторыми законами и устанавливаемыми в соответствии с ними банковскими правилами.
Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо являются банковскую операцию, при помощи которой банк (потом — банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе завлекать другие банки (потом — выполняющий банк).
Рис. 4. Схема расчетов по инкассо
Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) либо без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в неоспоримом порядке).
Платежное требование есть расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по главному контракту к должнику (плательщику) об уплате определенной финансовой суммы через банк.
Платежные требования используются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, сделанные одолжения, а также в иных случаях, предусмотренных главным соглашением.
Расчеты при помощи платежных требований смогут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
1) установленных законодательством;
2) предусмотренных сторонами по главному соглашению при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по главному соглашению. Наряду с этим срок для акцепта должен быть как минимум несколько рабочих дней.
Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в соглашении банковского счета или дополнительного соглашения к соглашению банковского счета, и отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных указанных выше сведений есть основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта три рабочих дня.
Инкассовое поручение есть расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со квитанций плательщиков в неоспоримом порядке.
Инкассовые поручения используются:
1) в случаях, в то время, когда неоспоримый порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, а также для взыскания денежных средств органами, делающими контрольные функции;
2) для взыскания по аккуратным документам;
3) в случаях, предусмотренных сторонами по главному соглашению, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
Банковские карты
Одним из направлений сокращения наличного ускорения расчётов и денежного оборота есть развитие платежных совокупностей с применением банковских карт. Поэтому длится создание нормативной базы, регламентирующей эмиссию и эквайринг банковских карт кредитными организациями, правила расчетов и порядок учета операций, совершаемых с применением банковских карт, и устанавливающей порядок эмиссии кредитными организациями предоплаченных денежных продуктов и распространения платежных карт и предоплаченных денежных продуктов вторых эмитентов.
Вексельная форма расчетов
Безналичные расчеты с применением вексельной формы расчетов является расчётами между плательщиком и поставщиком за товары либо услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на базе особого документа – векселя.
Рис. 5. Схема расчетов по векселям
С векселями смогут совершаться следующие операции:
- принятие к учёту;
- принятие в обеспечение по кредитным контрактам;
- принятие в счёт погашения просроченной задолженности по кредитным соглашениям.
Это эргономичная форма расчетов между физическими и юрлицами, и между фирмами
ПК 1.3. Осуществлять расчетное обслуживание квитанций бюджетов разных уровней.
Инструкция устанавливает единый порядок ведения учета доходов распределения и федерального бюджета в порядке регулирования доходов между бюджетами различных уровней бюджетной совокупности РФ, поступивших на квитанции органов федерального казначейства Минфина РФ (потом — органы федерального казначейства), открытые в учреждениях Банка России и иных кредитных организациях (потом — кредитные организации).
1.Бухучёт доходов бюджетов различных уровней осуществляется в соответствии с Инструкцией по бухучёту выполнения бюджетов, утвержденной приказом Минфина РФ от 17 февраля 1999 г. N15н (зарегистрировано в Министерстве юстиции РФ 22 апреля 1999 г., регистрационный номер 1765) (потом — Инструкция по бухучёту).
2.Аналитический учет доходов бюджета страны осуществляется по видам налогов, сборов и других необходимых платежей (потом — доходы) в соответствии с классификацией доходов бюджетов РФ Бюджетной классификации РФ (потом — бюджетная классификация).
3.Оперативно-аналитический учет, отражение и распределение доходов в регистрах аналитического учета осуществляется каждый день автоматизированно с применением как бумажных носителей, так и электронных платежных документов.
На основании данных оперативно-аналитического учета доходов производится обмен информацией по поступившим доходам между органами федерального казначейства, налоговыми и денежными органами, кредитными организациями, и обеспечение нужной информацией внутренних и внешних пользователей.
В рамках сотрудничества на региональном уровне территориальные органы федерального казначейства, налоговые и денежные органы при выполнении прибыльной части бюджетной совокупности РФ смогут устанавливать разные формы обмена информацией.
4. Для распределения доходов и учёта поступления между бюджетами различных уровней бюджетной совокупности РФ и учета доходов бюджета страны органам федерального казначейства в кредитных организациях раскрываются счета N 40101 Налоги, распределяемые органами федерального казначейства (потом — счет N 40101) и N 40102 Доходы бюджета страны (потом — счет N 40102).
Основанием для открытия указанных квитанций являются совместные указания Центробанка РФ, Минфина Министерства и Российской Федерации РФ по сборам и налогам.
5. Счет N 40101 рекомендован:
— для учета доходов, каковые подлежат распределению органами федерального казначейства между бюджетами различных уровней по нормативам, установленным законодательством РФ;
— для учета сумм единого налога на вмененный доход для подлежащих и определённых видов деятельности распределению между бюджетами различных уровней и национальными внебюджетными фондами по нормативам, установленным законодательством РФ.
Минфин РФ каждый год доводит до территориальных органов федерального казначейства указания о порядке зачисления налогов (сборов) и других необходимых платежей на счет N 40101.
Счет N 40102 рекомендован для учета поступления всех доходов, зачисляемых в бюджет страны, поступающих как конкретно от плательщиков налогов (сборов) и других необходимых платежей, так и со счета N 40101.
6. Органы федерального казначейства доводят до налоговых органов реквизиты квитанций N 40101 и 40102 не позднее дня, следующего за днем их открытия, либо днем внесения в них трансформаций.
До плательщиков налогов (сборов) и других необходимых платежей (потом — плательщики) реквизиты квитанций, открытых органам федерального казначейства и предназначенных для зачисления доходов, подлежащих перечислению в бюджеты различных уровней, доводят налоговые органы.
Сведения о реквизитах квитанций бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов, сведения об их трансформации, с указаниями новых реквизитов квитанций, направляются органам федерального казначейства соответствующими денежными органами в десятидневный срок по окончании их открытия либо внесения в них трансформаций в соответствии с порядком обслуживания территориальными органами федерального казначейства на договорной возмездной базе выполнения бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
7. , если органы федерального казначейства реализовывают функции по учету выполнения бюджета субъекта РФ и местных бюджетов по доходам, учёт и распределение доходов, подлежащих зачислению в указанные бюджеты, рекомендуется создавать в порядке, установленном настоящей Инструкцией.
распределение и Учёт доходов в этом случае осуществляется на отдельных квитанциях органов федерального казначейства, открываемых в кредитных организациях, а перечисление доходов по окончании их распределения и учёта по бюджетам различных уровней бюджетной совокупности РФ осуществляется на квитанции соответствующих бюджетов.
Рис. 6. Особенности межбанковских расчетов
Порядок проведения межбанковских расчетов
1.1Учет межбанковских расчетов
Для осуществления межбанковских расчетов кредитные их филиалы и организации открывают корреспондентские квитанции в подразделениях расчетной сети Банка России либо в других кредитных организациях. Кредитная организация (филиал) в праве открыть корреспондентский счет (субсчет) с даты внесения соответствующей записи в Книгу госрегистрации кредитных присвоения и организаций ей регистрационного (порядкового) номера.
Основанием для открытия корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (филиала) есть заключение соглашения счета. Корреспондентский счет (субсчет) раскрывается по распоряжению начальника банка-обозревателя либо начальника подразделения расчетной сети Банка России.
Для открытия корреспондентского счета кредитная организация воображает в банк-обозреватель либо подразделение расчетной сети Банка России, следующие документы:
заявление на открытие корреспондентского счета по установленной форме;
копию лицензии на осуществление банковских операций, заверенную в соответствии с правилами;
копии учредительных документов, заверенные в соответствии с правилами:
-устав кредитной организации;
-свидетельство о госрегистрации кредитной организации;
письмо территориального учреждения Банка России с подтверждением главного кандидатур бухгалтера и согласования руководителя кредитной организации;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;
заверенную в соответствии с правилами карточку с примерами автографов начальника, главбуха и уполномоченных чиновниковов кредитной организации и оттиском печати кредитной организации
Для открытия корреспондентского субсчета филиалу наровне с перечисленными документами кредитная организация (филиал — при наличии у начальника доверенности) дополнительно воображает:
копию сообщения Банка России о внесении филиала в Книгу госрегистрации кредитных организаций и присвоении ему порядкового номера, заверенную в соответствии с правилами;
копию Положения о филиале, заверенную в установленном
порядке;
3) оригинал доверенности, выданной кредитной организацией начальнику филиала на открытие корреспондентского субсчета и ведение операций по этому счету, либо заверенную в соответствии с правилами копию доверенности, выданной кредитной организацией начальнику филиала, удостоверяющей полномочия начальника филиала на ведение операций и открытие счёта по нему и право подписания соглашений (, если заявление и договор на открытие счета подписываются начальником филиала).
Корреспондентские квитанции смогут быть квитанциями:
-«ЛОРО» — корреспондентские квитанции банков-респондентов в данном банке;
-«НОСТРО» — корреспондентские квитанции данного банка в банках-обозревателях.
Банк-респондент — банк, открывший корреспондентский счет в другом банке (филиале).
Банк-обозреватель — банк, в котором открыт корреспондентский счет банка-респондента.
Рис. 7. Интернациональные формы расчетов
Интернациональные расчеты по экспортно-импортным операциям с зарубежными банкамикорреспондентами осуществляются, в большинстве случаев, в форме документарного аккредитива и банковского перевода.
ПК 1.1. Осуществлять расчетно-кассовое обслуживание клиентов.
Расчётно-кассовое обслуживание (РКО) индивидуальных предпринимателей и юридических лиц – одна из главных функций банка. Это комплекс одолжений по хранению, регистрации и перемещению перемещения денежных средств компаний.
Правовое регулирование
Порядок осуществления русскими банками расчётно-кассового обслуживания юрлиц регламентируется следующими правовыми нормами:
-ФЗ «О банковской деятельности и банках»,
-Гражданский кодекс Российской Федерации,
-последовательность Положений Нацбанка РФ.
Кроме этого, соответствующие взаимоотношения между его клиентом и банком регулируются при помощи подписанного обеими сторонами соглашения об РКО. Заключить таковой соглашение с выбранным банком в праве каждая коммерческая и некоммерческая структура независимо от формы собственности, имеющая статус юрлица либо предпринимателя. Открыв расчетный счёт в рублях либо зарубежной валюте (долларах, евро), его обладатель может распоряжаться средствами для ведения коммерческой и некоммерческой деятельности (конкретно этим счёт расчётный отличается от текущего).
В рамках контракта банк берёт на себя обязанность по хранению денежных средств клиента, своевременному зачислению поступающих сумм, их выдаче и перечислению по распоряжению управления предприятия, и по своевременному, корректному совершению других действий, определённых контрактом и не противоречащих законодательным нормам.
Комплекс одолжений, предоставляемых согласно соглашению РКО, содержится в следующем:
-обеспечение своевременного, бесперебойного перемещения финансовых потоков клиента;
-проведение операций с валютой;
-приём/выдача наличных денежных средств.
Исполнение этих задач осуществляется различными методами с применением особых денежных инструментов, главным и главным из которых есть расчётный счёт. Лишь по окончании его открытия смогут быть дешёвы другие банковские продукты по обращению финансов.
Привлечение юридических и физических лиц на расчетно-кассовое обслуживание разрешает банкам установить с ними деловые связи так, что взаимоотношения по расчетно-кассовому обслуживанию в будущем смогут перерасти в другие, более тесные формы сотрудничества: кредитование, предоставление банковских обеспечений, лизинг, факторинг, траст и без того потом. Отношения, выстроенные так, являются очень прочными, поскольку клиент и банк отлично знают и доверяют друг другу, а следовательно, становятся взаимозаинтересованными и взаимовыгодными партнерами. Средства, приобретаемые банком при расчетно-кассовом обслуживании клиентов, оказывают помощь ему поддерживать собственную ликвидность, другими словами снабжать своевременное исполнение собственных обязательств. Кроме этого, осуществляя расчетно-кассовые операции, банки снабжают функционирование фирм, создают перечисления и налоговые платежи во внебюджетные фонды.
При открытии расчетного (текущего) счета банк заключает с клиентом контракт расчетно-кассового обслуживания. Соглашение на расчетно-кассовое обслуживание — соглашение между клиентом и коммерческим банком, определяющий порядок функционирования соответствующего расчетного счета. В соответствии с соглашением банк принимает на себя последовательность обязательств:
— ведение счета клиента, другими словами зачисление на счет поступающих на имя клиента и от него самого финансовых сумм, списание денежных средств по распоряжению клиента;
— расчетное обслуживание клиента;
— кассовое обслуживание клиента, другими словами прием от него наличных денежных средств для зачисления их на счет в банке либо списание со счета и выдача наличных денег клиенту;
— снабжать сохранность всех денежных средств, поступивших на счет клиента; проводить операции по списанию средств со счета клиента по безналичным расчетам по его поручению;
— снабжать конфиденциальность информации о хозяйственной деятельности клиента и операциях, проводимых по его счету;
— выдавать клиенту выписки с его счета.
Проведение безналичных расчетов и кассовое обслуживание клиентов осуществляются через расчетно-кассовые подразделения банков.
Для кассового обслуживания клиентов в банке создается кассовый узел — намерено оборудованное помещение банка. Кассовый узел снабжает выдачу, прием, сохранность и обработку финансовой наличности. Совокупность всех наличных денег, находящихся в банке, именуют операционной кассой. В ее состав входят приходно-расходные, приходные и расходные кассы, размена денег и кассы пересчёта, вечерние кассы. Для подкрепления операционных касс банк может взять в особом подразделении Центробанка — расчетно-кассовом центре (РКЦ) — по финансовому чеку наличные деньги, наряду с этим соответствующая сумма списывается с корреспондентского счета банка в РКЦ. Со своей стороны, выдача денег из касс банка осуществляется кроме этого на базе финансовых чеков и расходных кассовых ордеров.
Главными видами операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов являются:
1. ведение и Открытие банковских квитанций в иностранной валюте и рублях;
2. Безналичные переводы денежных средств, находящихся на квитанциях Клиентов;
3. Срочное выполнение всех платежей, поступивших в Банк в течение операционного дня;
4. Выдача наличных денежных средств;
5. проверка и Пересчёт финансовой наличности;
6. Доставка разменной монеты;
7. Инкассация денежных ценностей и средств;
Для каждого вида операций по расчетно-кассовому обслуживанию содержится соглашение, в котором указан предмет соглашения, порядок оказания услуги, права и обязанности банка и клиента, тарифы, прочие условия и ответственности сторон соглашения.