Роль и значение налогов в развитии общества

Методические указания

и контрольные задания

по дисциплине

«налогообложение и Налоги»

для студентов заочного отделения

профессии

38.02.01 «бухгалтерский учёт и Экономика»

2015г.

Содержание

Стр.
Пояснительная записка
1. содержание и Тематический план учебной дисциплины «налогообложение и Налоги»
2. Методические указания по исполнению контрольной работы
2.1 Распределение заданий
2.2 Советы исполнения теоретической части контрольной работы
2.3 Советы исполнения практической части контрольной работы
2.4 Порядок оформления контрольной работы
3. Список рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы

Пояснительная записка

Главным экономическим рычагом в упрочнении рыночных мобилизации доходов и основ хозяйствования госбюджета страны должна быть налоговая совокупность. Исходя из этого изучение дисциплины «налогообложение и Налоги» есть актуальным на данный момент, поскольку увеличивается значимость функций налога и изучения природы и налогообложения, элементов налоговой совокупности. Серьёзное значение знаний о налогах и налогообложения имеет для менеджеров, поскольку планировать и прогнозировать работу предприятия есть их опытной обязанностью.

Рабочая программа учебной дисциплины «налогообложение и Налоги» предназначена для реализации национальных требований к уровню подготовки и минимуму содержания выпускников по профессии «бухгалтерский учёт и Экономика» и есть единой для всех форм обучения. Учебная дисциплина «налогообложение и Налоги» есть особой в структуре главной опытной образовательной программы, запланирована на 64 часа, из которых 12 часов – практические занятия.

Обучение по дисциплине «налогообложение и Налоги», базируется на основополагающем документе о сборах и налогах – Налоговом кодексе РФ (части первой и второй) с дополнениями и последующими изменениями.

Изучение первой части Налогового кодекса, определяющий неспециализированные механизмы функционирования налоговой совокупности и ее правовые базы, устанавливает правила взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Изучение же второй особой части Налогового кодекса, т.е. вопросов формирования налогооблагаемой исчисления и базы введенных конкретных налогов, взимаемых с юридических и физических лиц.

Дисциплина «налогообложение и Налоги» тесно связана с другими дисциплинами «Экономика фирм», «Бухучёт», «кредит и Финансы», исходя из этого при изучении теоретического материала, проведении практических работ употребляются межпредметные связи.

В следствии освоения дисциплины обучающийся обязан мочь:

– ориентироваться в действующем налоговом законодательстве РФ;

– понимать сущность и порядок расчетов налогов.

В следствии освоения дисциплины обучающийся обязан знать:

– Налоговый кодекс РФ;

– нормативные акты, регулирующие государства и отношения организации в области налогообложения;

– экономическую сущность налогов;

– элементы и принципы построения налоговых совокупностей;

– виды налогов в РФ и порядок их расчетов.

При изучении дисциплины студенты делают творческие работы и независимые практические задания.

В ходе изучения дисциплины «налогообложение и Налоги» проводится зачет, задание для которой разрабатывается учителем учебного заведения и утверждается предметной (цикловой) рабочей группой.

1. содержание и Тематический план учебной дисциплины

«налогообложение и Налоги»

Наименование разделов и тем Содержание учебного материала Количество часов Уровень освоения
Раздел 1. Теоретические нюансы налогообложения в РФ
Тема 1.1 Теоретические базы налогообложения развитие и Возникновение налогообложения. Правила налогообложения. Налоговый его элементы и механизм. Базы законодательства о сборах и налогах в РФ.
Вид независимой работы: Подготовить сообщения по темам: «Эволюция теории налогообложения», «задачи и Сущность цели налоговой политики РФ».
Раздел 2. Экономическая сущность налогов
Тема 2.1 их сущность и Налоги. Классификация налогов способы взимания и Элементы налога налогов. Классификация налогов. Функции налогов и их связь.
Практическая работа № 1 Классификация налогов по признакам и видам.
Вид независимой работы: Подготовить сообщение по теме: «показатели и Налоговое бремя характеризующие его».
Раздел 3. элементы и Принципы построения налоговых совокупностей.
Тема 3.1 Налоговая совокупность РФ Состав, структура, права и обязанности налоговых органов. Права и налоговых агентов и обязанности налогоплательщиков. Налоговое его исполнение и обязательство. Изменение сроков уплаты налогов и сборов.
Вид независимой работы: Подготовить сообщения по темам: Налоговое его исполнение и обязательство. Изменение сроков уплаты налогов и сборов.
Тема 3.2 методы и Налоговый контроль Формы налогового контроля. Камеральные и выездные налоговые испытания.
Вид независимой работы: Составить конспект по теме: Налоговая администрация как осуществляющий контроль орган.
Практическая работа №2 Налоговые правонарушения, административная и уголовная ответственность за их совершение.
Раздел 4. Виды налогов в РФ и порядок их расчета
Тема 4.1 НДС, неспециализированная черта, методика расчета. Экономическая сущность налога. Черта элементов НДС.
Практическая работа №3 Определение налоговой базы и расчет суммы НДС.
Тема 4.2 Сущность налогов, как вида косвенного обложения Экономическая сущность налога. Плательщики налогов налога. Объект налогообложения. налоговая база и Ставка. Налоговый период, порядок и уплаты акциза и сроки расчёта. Расчет неспециализированной суммы налога к уплате в бюджет.
Тема 4.3 Налог на прибыль, порядок и понятие расчета Экономическая сущность налога. Плательщики налогов налога. Объект налогообложения. Порядок расходов и признания доходов для целей налогообложения. налоговая база и Ставка. Налоговый период, порядок и уплаты налога и сроки расчёта на прибыль организаций.
Практическая работа № 4 Определение налоговой базы и расчет суммы налога на прибыль организации.
Тема 4.4 НДФЛ, методология расчёта и характеристика элементов Сущность налога. Плательщики. налоговая ставка и Объекты. порядок определения и Налоговые вычеты налоговой базы. Налоговый период, порядок и уплаты и сроки расчёта НДФЛ.
Практическая работа №5 Определение налоговой базы и расчет суммы НЛФЛ.
Тема 4.5 Другие федеральные налоги Сущность водного налога, налог на добычу нужных ископаемы, сбора за пользование объектами живлтного мира и объектами водных биологических ресурсов, национальной пошлины. методология и Характеристика элементов их расчета.
Тема 4.6 Транспортный налог, его значение и сущность в общей совокупности налогообложения Сущность налога, объекты и налогоплательщики налога. Налоговые ставки, налоговая база. сроки и Порядок уплаты транспортного налога. Расчет транспортного налога организацией по разным видам транспорта.
Тема 4.7 Налог на имущество организации, неспециализированная черта его элементов Экономическая сущность налога. Плательщики налогов, объект, налоговая ставка, сроки уплаты и порядок расчёта.
Практическая работа №6 Определение налоговой суммы и базы налога на имущество организации.
Тема 4.8 Налог на землю, сущность и общая характеристика Экономическая сущность налога. Плательщики налогов, объект, налоговые ставки, сроки уплаты и порядок расчёта. Расчет земельного налога по разным категориям почвы.
Тема 4.9 Налог на имущество физических лиц Экономическая сущность налога. Плательщики налогов, объект, льготы, налоговые ставки, сроки уплаты и порядок расчёта. Расчет налога на имущество физических лиц различных социальных категорий.
Тема 4.10 Упрощенная совокупность налогообложения Экономическая сущность налога. Плательщики налогов, объект, налоговые ставки, сроки уплаты и порядок расчёта.
Тема 4.12 Совокупность налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) его место и Налог в налоговой совокупности РФ. Плательщики налогов, объект, льготы, налоговые ставки, сроки уплаты и порядок расчёта. Расчет единого налога на вмененный доход по разным объектам налогообложения.
Практическая работа №7 Расчет сумм налогов по особым налоговым режимам.
Тема 4.13 Страховые взносы, уплачиваемые во внебюджетные фонды закон от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ «О страховых взносах». Права и обязанности плательщиков страховых органов и взносов контроля за уплатой страховых взносов. Расчет страховых взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды
ВСЕГО:

2. Методические указания по исполнению контрольной работы

Неспециализированные положения

1. В соответствии с утвержденными рабочими замыслами, студенты заочной формы обучения делают контрольную работу по дисциплине «налогообложение и Налоги». Установлен проверки материалов и следующий порядок подготовки контрольной работы.

2. Работа оформляется в полном соответствии с настоящими методическими указаниями.

3. Задания распределяются в соответствии с начальной буквой фамилии студента.

4. Оформленная в соответствии с методическими указаниями контрольная работа до начала сессии передается студентом на заочное отделение, и по окончании ее регистрации через секретаря направляется учителю на диагностику.

5. направляться обратить внимание на то, что работа, выполненная с нарушением формальных правил и требований по оформлению, возвращается студенту на доработку без проверки ее содержательной стороны.

6. Проверенная контрольная работа возможно зачтена либо направлена на доработку. Работа с пометкой «Зачет» возвращается студенту для ее последующего предоставления на экзамене. По окончании экзамена по дисциплине работа остается на заочном отделении.

7. Работа с пометкой «На доработку» по окончании регистрации возвращается студенту, и проходит заново установленный по срокам цикл проверки.

8. Без наличия контрольной работы с отметкой «Зачет» студент для сдачи экзамена по дисциплине не допускается.

Распределение заданий

Задания для исполнения контрольной работы распределены в соответствии с начальной буквой фамилии студента. Каждое задание включает два теоретических вопроса из 12 предложенных тем и практическое задание по определенному налогу, т.е. раскрыть структуру и решить задачу по этому налогу.

Начальная буква фамилии студента Номер тем по теории налогов Наименование налога для практического задания
А, Н 1,7 Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ)
Б, О 2,8 Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)
В, П 3.9 Налог на добавленную цена (гл. 21 НК РФ)
Г, Р 4,10 Налоги (гл. 22 НК РФ)
Д, С 5,11 Упрощенная совокупность налогообложения (гл. 26.2 НК РФ)
Е, Т 6,12 Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ)
Ж, З 2,6 Налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ)
У, Ч 1,9 Земельный налог (гл.31 НК РФ)
И, Ф 3,7 Налог на добычу нужных ископаемых (гл. 26 НК РФ)
К, Х 4,8 Национальная пошлина (гл. 25.3 НК РФ)
Л, Ц 5,9 Транспортный налог (гл. 28 НК РФ)
М , Ш, Щ 6,10 Страховые взносы в социальные фонды (закон №212-ФЗ от 24.07.2009)
Э, Ю, Я 7,11 Совокупность налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (26.3 НК РФ)

Советы исполнения теоретической части контрольной работы

Теоретическая часть включает развернутый ответ по каждой из двух заданных тем и выполняется согласно данным разных литературных источников. При ответе по теоретической теме нужно выделить особенное внимание ответам на все подвопросы задания.

Элементы налога

Субъект налога (плательщик налогов); объект и предмет налогообложения; единица налогообложения и масштаб налога; налоговая база; налоговый и отчётный период ; метод налогообложения и ставка налога; налоговые льготы; способы и порядок исчисления налога; способы и порядок уплаты налога; сроки уплаты налога.

Налоговое право

Понятие налогового права. Категории налогового права: предмет, способ, налоговое правоотношение. субъекты и Объекты налоговых правоотношений. Налоговый кодекс РФ. Юридические правила налогового права.

Налоговое производство

Понятие налогового производства. Налоговый и бухучёт в совокупности исчисления налога. Методы уплаты налога. Условия и порядок возврата налога из бюджета.

Советы исполнения практической части контрольной работы

1. Ответ на практическое задание предусматривает усвоение студентами сущности определенного налога, указанного в задании и ответ задачи по этому налогу. Исходя из этого нужно первым делом изучить действующие нормативно-правовые актыпо данному налогу.

2. После этого в ответе приводятся неспециализированные сведения о данном налоге: исторические нюансы, классификация, экономическая сущность, удельный вес в совокупности налогов РФ и т. п.

3. Основное в ответе – это полное и подробное описание элементов налога.

Наряду с этим целесообразно руководствоваться следующей неспециализированной схемой рассмотрения этих составляющих конкретного налога:

– Субъект налогообложения.

– объект и Предмет налогообложения.

– единица и Масштаб налога.

– Налоговая база.

– Налоговый период.

– метод налогообложения и Ставка налога.

– Налоговые льготы.

– способы и Порядок исчисления налога.

– сроки и Способы уплаты налога.

Примечание. Пользуясь специальной литературой и нормативными документами, направляться учитывать, что налоговое законодательство постоянно находится в ходе реформирования, исходя из этого при ответах как на теоретические вопросы, так и на практическое задание нужно корректировать данные в соответствии с действующими нормативными актами.

Методические указания

и контрольные задания

по дисциплине

«налогообложение и Налоги»

для студентов заочного отделения

профессии

38.02.01 «бухгалтерский учёт и Экономика»

2015г.

Содержание

Стр.
Пояснительная записка
1. содержание и Тематический план учебной дисциплины «налогообложение и Налоги»
2. Методические указания по исполнению контрольной работы
2.1 Распределение заданий
2.2 Советы исполнения теоретической части контрольной работы
2.3 Советы исполнения практической части контрольной работы
2.4 Порядок оформления контрольной работы
3. Список рекомендуемых учебных изданий, Интернет-ресурсов, дополнительной литературы

Пояснительная записка

Главным экономическим рычагом в упрочнении рыночных мобилизации доходов и основ хозяйствования госбюджета страны должна быть налоговая совокупность. Исходя из этого изучение дисциплины «налогообложение и Налоги» есть актуальным на данный момент, поскольку увеличивается значимость функций налога и изучения природы и налогообложения, элементов налоговой совокупности. Серьёзное значение знаний о налогах и налогообложения имеет для менеджеров, поскольку планировать и прогнозировать работу предприятия есть их опытной обязанностью.

Рабочая программа учебной дисциплины «налогообложение и Налоги» предназначена для реализации национальных требований к уровню подготовки и минимуму содержания выпускников по профессии «бухгалтерский учёт и Экономика» и есть единой для всех форм обучения. Учебная дисциплина «налогообложение и Налоги» есть особой в структуре главной опытной образовательной программы, запланирована на 64 часа, из которых 12 часов – практические занятия.

Обучение по дисциплине «налогообложение и Налоги», базируется на основополагающем документе о сборах и налогах – Налоговом кодексе РФ (части первой и второй) с дополнениями и последующими изменениями.

Изучение первой части Налогового кодекса, определяющий неспециализированные механизмы функционирования налоговой совокупности и ее правовые базы, устанавливает правила взаимоотношений между налоговыми органами и налогоплательщиками.

Изучение же второй особой части Налогового кодекса, т.е. вопросов формирования налогооблагаемой исчисления и базы введенных конкретных налогов, взимаемых с юридических и физических лиц.

Дисциплина «налогообложение и Налоги» тесно связана с другими дисциплинами «Экономика фирм», «Бухучёт», «кредит и Финансы», исходя из этого при изучении теоретического материала, проведении практических работ употребляются межпредметные связи.

В следствии освоения дисциплины обучающийся обязан мочь:

– ориентироваться в действующем налоговом законодательстве РФ;

– понимать сущность и порядок расчетов налогов.

В следствии освоения дисциплины обучающийся обязан знать:

– Налоговый кодекс РФ;

– нормативные акты, регулирующие государства и отношения организации в области налогообложения;

– экономическую сущность налогов;

– элементы и принципы построения налоговых совокупностей;

– виды налогов в РФ и порядок их расчетов.

При изучении дисциплины студенты делают творческие работы и независимые практические задания.

В ходе изучения дисциплины «налогообложение и Налоги» проводится зачет, задание для которой разрабатывается учителем учебного заведения и утверждается предметной (цикловой) рабочей группой.

1. содержание и Тематический план учебной дисциплины

«налогообложение и Налоги»

Наименование разделов и тем Содержание учебного материала Количество часов Уровень освоения
Раздел 1. Теоретические нюансы налогообложения в РФ
Тема 1.1 Теоретические базы налогообложения развитие и Возникновение налогообложения. Правила налогообложения. Налоговый его элементы и механизм. Базы законодательства о сборах и налогах в РФ.
Вид независимой работы: Подготовить сообщения по темам: «Эволюция теории налогообложения», «задачи и Сущность цели налоговой политики РФ».
Раздел 2. Экономическая сущность налогов
Тема 2.1 их сущность и Налоги. Классификация налогов способы взимания и Элементы налога налогов. Классификация налогов. Функции налогов и их связь.
Практическая работа № 1 Классификация налогов по признакам и видам.
Вид независимой работы: Подготовить сообщение по теме: «показатели и Налоговое бремя характеризующие его».
Раздел 3. элементы и Принципы построения налоговых совокупностей.
Тема 3.1 Налоговая совокупность РФ Состав, структура, права и обязанности налоговых органов. Права и налоговых агентов и обязанности налогоплательщиков. Налоговое его исполнение и обязательство. Изменение сроков уплаты налогов и сборов.
Вид независимой работы: Подготовить сообщения по темам: Налоговое его исполнение и обязательство. Изменение сроков уплаты налогов и сборов.
Тема 3.2 методы и Налоговый контроль Формы налогового контроля. Камеральные и выездные налоговые испытания.
Вид независимой работы: Составить конспект по теме: Налоговая администрация как осуществляющий контроль орган.
Практическая работа №2 Налоговые правонарушения, административная и уголовная ответственность за их совершение.
Раздел 4. Виды налогов в РФ и порядок их расчета
Тема 4.1 НДС, неспециализированная черта, методика расчета. Экономическая сущность налога. Черта элементов НДС.
Практическая работа №3 Определение налоговой базы и расчет суммы НДС.
Тема 4.2 Сущность налогов, как вида косвенного обложения Экономическая сущность налога. Плательщики налогов налога. Объект налогообложения. налоговая база и Ставка. Налоговый период, порядок и уплаты акциза и сроки расчёта. Расчет неспециализированной суммы налога к уплате в бюджет.
Тема 4.3 Налог на прибыль, порядок и понятие расчета Экономическая сущность налога. Плательщики налогов налога. Объект налогообложения. Порядок расходов и признания доходов для целей налогообложения. налоговая база и Ставка. Налоговый период, порядок и уплаты налога и сроки расчёта на прибыль организаций.
Практическая работа № 4 Определение налоговой базы и расчет суммы налога на прибыль организации.
Тема 4.4 НДФЛ, методология расчёта и характеристика элементов Сущность налога. Плательщики. налоговая ставка и Объекты. порядок определения и Налоговые вычеты налоговой базы. Налоговый период, порядок и уплаты и сроки расчёта НДФЛ.
Практическая работа №5 Определение налоговой базы и расчет суммы НЛФЛ.
Тема 4.5 Другие федеральные налоги Сущность водного налога, налог на добычу нужных ископаемы, сбора за пользование объектами живлтного мира и объектами водных биологических ресурсов, национальной пошлины. методология и Характеристика элементов их расчета.
Тема 4.6 Транспортный налог, его значение и сущность в общей совокупности налогообложения Сущность налога, объекты и налогоплательщики налога. Налоговые ставки, налоговая база. сроки и Порядок уплаты транспортного налога. Расчет транспортного налога организацией по разным видам транспорта.
Тема 4.7 Налог на имущество организации, неспециализированная черта его элементов Экономическая сущность налога. Плательщики налогов, объект, налоговая ставка, сроки уплаты и порядок расчёта.
Практическая работа №6 Определение налоговой суммы и базы налога на имущество организации.
Тема 4.8 Налог на землю, сущность и общая характеристика Экономическая сущность налога. Плательщики налогов, объект, налоговые ставки, сроки уплаты и порядок расчёта. Расчет земельного налога по разным категориям почвы.
Тема 4.9 Налог на имущество физических лиц Экономическая сущность налога. Плательщики налогов, объект, льготы, налоговые ставки, сроки уплаты и порядок расчёта. Расчет налога на имущество физических лиц различных социальных категорий.
Тема 4.10 Упрощенная совокупность налогообложения Экономическая сущность налога. Плательщики налогов, объект, налоговые ставки, сроки уплаты и порядок расчёта.
Тема 4.12 Совокупность налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) его место и Налог в налоговой совокупности РФ. Плательщики налогов, объект, льготы, налоговые ставки, сроки уплаты и порядок расчёта. Расчет единого налога на вмененный доход по разным объектам налогообложения.
Практическая работа №7 Расчет сумм налогов по особым налоговым режимам.
Тема 4.13 Страховые взносы, уплачиваемые во внебюджетные фонды закон от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ «О страховых взносах». Права и обязанности плательщиков страховых органов и взносов контроля за уплатой страховых взносов. Расчет страховых взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды
ВСЕГО:

2. Методические указания по исполнению контрольной работы

Неспециализированные положения

1. В соответствии с утвержденными рабочими замыслами, студенты заочной формы обучения делают контрольную работу по дисциплине «налогообложение и Налоги». Установлен проверки материалов и следующий порядок подготовки контрольной работы.

2. Работа оформляется в полном соответствии с настоящими методическими указаниями.

3. Задания распределяются в соответствии с начальной буквой фамилии студента.

4. Оформленная в соответствии с методическими указаниями контрольная работа до начала сессии передается студентом на заочное отделение, и по окончании ее регистрации через секретаря направляется учителю на диагностику.

5. направляться обратить внимание на то, что работа, выполненная с нарушением формальных правил и требований по оформлению, возвращается студенту на доработку без проверки ее содержательной стороны.

6. Проверенная контрольная работа возможно зачтена либо направлена на доработку. Работа с пометкой «Зачет» возвращается студенту для ее последующего предоставления на экзамене. По окончании экзамена по дисциплине работа остается на заочном отделении.

7. Работа с пометкой «На доработку» по окончании регистрации возвращается студенту, и проходит заново установленный по срокам цикл проверки.

8. Без наличия контрольной работы с отметкой «Зачет» студент для сдачи экзамена по дисциплине не допускается.

Распределение заданий

Задания для исполнения контрольной работы распределены в соответствии с начальной буквой фамилии студента. Каждое задание включает два теоретических вопроса из 12 предложенных тем и практическое задание по определенному налогу, т.е. раскрыть структуру и решить задачу по этому налогу.

Начальная буква фамилии студента Номер тем по теории налогов Наименование налога для практического задания
А, Н 1,7 Налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ)
Б, О 2,8 Налог на доходы физических лиц (гл. 23 НК РФ)
В, П 3.9 Налог на добавленную цена (гл. 21 НК РФ)
Г, Р 4,10 Налоги (гл. 22 НК РФ)
Д, С 5,11 Упрощенная совокупность налогообложения (гл. 26.2 НК РФ)
Е, Т 6,12 Налог на имущество организаций (гл. 30 НК РФ)
Ж, З 2,6 Налог на имущество физических лиц (гл. 32 НК РФ)
У, Ч 1,9 Земельный налог (гл.31 НК РФ)
И, Ф 3,7 Налог на добычу нужных ископаемых (гл. 26 НК РФ)
К, Х 4,8 Национальная пошлина (гл. 25.3 НК РФ)
Л, Ц 5,9 Транспортный налог (гл. 28 НК РФ)
М , Ш, Щ 6,10 Страховые взносы в социальные фонды (закон №212-ФЗ от 24.07.2009)
Э, Ю, Я 7,11 Совокупность налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (26.3 НК РФ)

Советы исполнения теоретической части контрольной работы

Теоретическая часть включает развернутый ответ по каждой из двух заданных тем и выполняется согласно данным разных литературных источников. При ответе по теоретической теме нужно выделить особенное внимание ответам на все подвопросы задания.

значение и Роль налогов в развитии общества

развития налогообложения и Основные этапы становления в РФ. Функции налогов. бюджетный процесс и Налоги. Правила налогообложения. тенденции налогообложения и Современные проблемы в мире.

2.13 Налоги #128218; ЕГЭ по ОБЩЕСТВОЗНАНИЮ подготовка с НУЛЯ


Интересные записи:

Понравилась статья? Поделиться с друзьями: