Определению денежного результата и составлению денежной и налоговой отчетности предшествует большая подготовительная работа. Пользователь обязан выполнить последовательность регламентных процедур, которые связаны с закрытием отчетного периода. В компьютерных бухгалтерских совокупностях эта процедура реализуется с разной степенью автоматизации. Любая программа предполагает применение определенной разработке по закрытию месяца, года, и пользователь обязан ее придерживаться.
Завершающие регламентные процедуры в конфигурации «Главбух» осуществляются с применением документов раздела «Регламентные». Это такие расчетные документы, как «Зачет уплаченного НДС», «Зачет НДС непроизводственного назначения», «Списание затрат будущих периодов», «Переоценка валюты», и расчеты налогов и сборов. Наименование документов соответствует делаемым ими хозяйственным операциям. Налоги рассчитываются нарастающим итогом и за текущий месяц по каждому варианту реализации и виду варианта реализации. Допускается применение в каждом рабочем периоде лишь одного документа.
Формирование денежного результата хозяйственной деятельности с определением прибыли/убытка по аналитике каждого из реализационных квитанций выполняется документом «Закрытие месяца».Контроль правильности закрытия квитанций производится методом составления стандартного отчета «Оборотно-сальдовая ведомость» за отчетный период и потом пользователь может приступать к составлению бухгалтерской отчетности.
Формы утвержденной отчетности (бухгалтерской, статистической, налоговой) относятся к регламентным документам. В ходе заполнения форм бухгалтера выбирают режим формирования документов и смогут корректировать значения отдельных показателей с автоматическим перерасчетом итоговых значений.
Формирование бухгалтерской и статистической отчетности
Автоматизацию формирования бухгалтерской и статистической отчетности сельскохозяйственных организаций Минсельхозпрод Республики Беларусь рекомендует осуществлять с применением комплекса «Бухстат».
Для удаленных рабочих мест программный модуль “MakeInput” на основании справочников формирует шаблоны отчетных документов. Организованный файл по email или курьерами пересылается в бухгалтерии удаленных организаций. Пользователь удалённого рабочего места посредством программного модуля Input вводит значения показателей. Расчетные показатели вычисляются и заполняются совокупностью машинально. Предусмотрен непроизвольный контроль взаимоувязок по всем заполняемым документам с формированием протокола взаимоувязок. По окончании сохранения формируется текстовый файл, что удаленный пользователь экспортирует по сети или передает курьером на машинных носителях оператору комплекса «Бухстат».
Сводные и аналитические отчеты смогут быть взяты в вышестоящих организациях посредством головного модуля «MSHP” комплекса «Бухстат». Посредством MSHP производится конвертация взятого файла и непроизвольный контроль значений показателей в базы данных на полноту и непротиворечивость. При обнаружении ошибок и неточностей оператор имеет возможность от
редактировать значения показателей. После этого производится выверка и расчёт значений показателей сводных отчётов.
Совокупность разрешает вырабатывать более 80 разных видов отчетов, в частности отчеты о себестоимости, отчет о затратах на реализацию и производство продукции, отчет о автоматизации и механизации бухучета и состоянии бухгалтерских кадров, и главные формы годовой отчетности.
При формировании отчетов указываются критерии отбора: область, район, вид собственности, период, ОКПО.
1.
Организованные выходные формы смогут быть экспортированы в офисные программы для распечатки и дальнейшей обработки.
Применение комплекса «Бухстат» в организациях АПК разрешает решить задачу создания совокупности интегрированного учета на всех уровнях управления — от низовых звеньев до Министерства продовольствия Республики и сельского хозяйства Беларусь.
Глава 3. УЧЕТ Денежных средств
Учет кассовых операций
Для хранения денежных средств в белорусских рублях, зарубежной валюте, других ценностей и денежных документов в организациях создается касса. Кассовые операции ведет кассир. Он несёт ответственность за сохранность принятых им других ценностей и наличных денег. При приемке кассира на работу с ним содержится контракт о полной личной либо коллективной материальной ответственности.
Контроль за ведением кассовых операций возлагается на главбуха организации.
Порядок ведения кассовых операций в белорусских рублях регламентируется Правилами ведения кассовых расчётов и операций наличными финансовыми средствами в Республики Беларусь, утвержденными распоряжением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 26.03.2003 г. № 57.
Наличные финансовые средства в кассе организации смогут пребывать в пределах установленного лимита. Под лимитом остатка кассы понимается максимально допустимая сумма наличных денег, которая может пребывать в кассе организации по состоянию на конец рабочего дня.
Для установления лимита остатка кассы организация подает в обслуживающее отделение банка заявку установленной формы. Лимит устанавливается каждый год банком по согласованию с начальником организации в зависимости от конкретных условий сроков организации (сдачи и работы порядка наличных денег в банк, среднедневной выручки, среднедневного расхода наличных денег и т.д.). По просьбе организации лимит остатка денежных средств в кассе возможно пересмотрен банком в течение года. Для пересмотра лимита организацией должна быть предоставлена заявка установленной формы.
Не считая лимита остатка денежных средств в кассе банком устанавливаются сроки сдачи наличных денег:
— для организаций, расположенных в населенном пункте, где имеются банки либо эксплуатационные фирмы Министерства связи – каждый день независимо от дня поступления выручки;
— для организаций, расположенных в населенном пункте, где нет банков либо эксплуатационных фирм Министерства связи, и находящихся на отдаленном расстоянии от них, и для организаций имеющих незначительные поступления наличных денег в кассу – один раз в пара дней, но не реже одного раза в 7 календарных дней.
Смогут быть установлены и другие сроки сдачи выручки. В том случае, если у организации в кассе появились сверхлимитные остатки наличных денег, независимо от установленных банком сроков сдачи наличных денег, они должны быть сданы в банк. Финансовые средства, находящиеся в кассе считаются сверхлимитными при непредставления в банк заявки на установление лимита в срок.
В кассе смогут храниться финансовые средства сверх установленного лимита в течение 3 рабочих дней (для колхозов, органов самоуправления и местного управления, расположенных в сельской местности – в течение 5 рабочих дней), включая сутки получения денег в банке на зарплату , выплату стипендий, пенсий, пособий, барышов, выплаты педагогическим работникам на приобретение методической литературы. По окончании установленных сроков неиспользованные финансовые средства сдаются в банк.
Порядок ведения кассовых операций в зарубежной валюте определяется Правилами ведения кассовых операций в наличной зарубежной валюте в республике Беларусь, утвержденными распоряжением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 22.05.2001 г. №115.
Наличная зарубежная валюта может пребывать в кассе организации кроме этого в пределах лимитов, установленных банком.
Организации есть в праве хранить наличную валюту сверх установленного лимита лишь на зарплату не более трех рабочих дней, включая сутки получения денег в банке. По окончании установленного срока не использованная валюта должна быть сдана в банк.
При осуществлении расчетов наличными финансовыми средствами нужно учитывать установленные ограничения. Расчеты наличными финансовыми средствами допускаются между юрлицами, их обособленными подразделениями, личными предпринимателями в Республике Беларусь в размере не более 50 базисных размеров в месяц. Такие расчеты осуществляются с разрешения начальника обслуживающего банка. В установленных случаях расчеты смогут осуществляться и в размере, превышающем 50 базисных размеров в месяц (с рынками, за оказываемые ими услуги, с магазинами-складами за получаемые у них товары и др.).
Все операции должны быть оформлены соответствующими первичными документами.
Прием наличных денежных средств осуществляется с применением приходного кассового ордера формы № КО-1, талона формы № 20-ФС, квитанции формы № КВ-1, накладной-приходного ордера формы № РП-4.
Приходный кассовый ордер формы № КО-1 употребляется для приема денежных средств организацией. При применения приходных кассовых ордеров для приема денежных средств от реализации продукции (товаров, работ, одолжений) бланки должны быть зарегистрированы в инспекции Министерства по сборам и налогам. Регистрация приходных кассовых ордеров производится по заявлению организации. Не допускается применение для приема наличных денежных средств копий, ксерокопий зарегистрированных в инспекции Министерства по сборам и налогам приходных кассовых ордеров.
Приходный кассовый ордер выписывается бухгалтером и до передачи в кассу должен быть зарегистрирован в издании регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях.
Выписанный приходный кассовый ордер подписывается главбухом организации либо уполномоченным им лицом.
При получении денежных средств их вносителю выдается квитанция к приходному кассовому ордеру. Квитанция должна быть подписана главбухом, кассиром и заверена печатью (штампом).
Приходный кассовый ордер выписывается в одном экземпляре и настоящ в течение одного дня (дня выписки).
По окончании получения денежных средств кассовый ордер подписывается кассиром.
В приходном кассовом ордере не допускаются исправления, среди них и оговоренные.
Квитанция формы № КВ-1 и талон формы № 20-ФС смогут употребляться организациями при приема денежных средств при реализации продукции (товаров, работ, одолжений) за наличный расчет.
Бланки квитанций формы № КВ-1 являются бланками строгой отчетности, имеют номер и учётную серию. Квитанция выписывается продавцом не меньше чем в двух экземплярах: первый экземпляр остается у продавца, второй – передается клиенту.
Бланки талонов формы № 20-ФС изготавливаются в сброшюрованном виде. До применения бланки талонов должны быть зарегистрированы в инспекции Министерства по сборам и налогам в том же порядке, что и приходные кассовые ордера. Заполненные корешки талонов остаются у продавца (кассира). Квитанции талонов выдаются клиенту (клиенту).
Сельскохозяйственные организации для приема денежных средств от реализации сокровищ за наличный расчет смогут применять накладную-приходный ордер на отпуск сокровищ за наличный расчет формы РП-4. Документ есть бланком строгой отчетности, имеет номер и учётную серию. Выписывается он в трех экземплярах: первый экземпляр вручается клиенту (клиенту) и является сопроводительным документом груза; второй экземпляр остается на складе и является основанием для списания товарно-материальных сокровищ; третий экземпляр передается в кассу организации и заменяет приходный кассовый ордер.
При приеме в кассу зарубежной валюты выписывается приходный кассовый ордер формы № КО-1в, что составляется в том же порядке, что и приходный кассовый ордер формы № КО-1. Отличительной изюминкой есть указание в данном кассовом ордере номинала принятой валюты, курса Нацбанка, действующего на дату внесения валюты, рублевого эквивалента принятой валюты.
При реализации продукции, работ, одолжений, товаров за наличный расчет через стационарные торговые (обслуживающие) пункты в соответствии с установленному списку, организации в административном порядке должны применять кассовые суммирующие аппараты либо компьютерные совокупности. Применяемые кассовые суммирующие компьютерные системы и аппараты должны быть зарегистрированы в налоговом органе по месту постановки организации на учет в качестве плательщика налогов.
Выдача наличных денежных средств из кассы организации осуществляется по расходным кассовым ордерам, расчетно-платежным и платежным ведомостям с наложением на них реквизитов расходного кассового ордера, или приложением расходного кассового ордера, выписанного общей стоимостью выданных средств.
Расходный кассовый ордер формы № КО-2 выписывается бухгалтером в одном экземпляре. Он должен быть подписан руководителем организации и главбухом. До передачи в кассу расходный кассовый ордер должен быть зарегистрирован в издании регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях. При выдаче денежных средств по расходному кассовому ордеру кассир требует предъявления получателем документа, удостоверяющего его личность. Получение денежных средств должно быть подтверждено росписью получателя в расходном кассовом ордере. По окончании выдачи денежных средств расходный кассовый ордер должен быть подписан кассиром. Расходный кассовый ордер настоящ в течение одного дня – дня выписки.
В том случае в случае, если финансовые средства выдаются по доверенности, в расходном кассовом ордере по окончании фамилии, отчества и имени получателя денег бухгалтер пишет фамилию, отчество и имя лица, которому доверено взять финансовые средства и показывает, что получение денег осуществляется по доверенности.
Выдача заработной платы работникам, пособий, сумм под отчет на командировочные затраты может осуществляться по ведомости. Расходные кассовые ордера выписанные на основании расчетно-платежных (платежных) ведомостей регистрируются в издании регистрации приходных и расходных кассовых ордеров в белорусских рублях лишь по окончании закрытия ведомостей. Потому, что на титульном странице ведомости должна быть разрешительная надпись начальника организации на выдачу наличных денежных средств, при оформлении к данной ведомости расходного кассового ордера разрешительная подпись начальника организации не необходима.
При выдаче денежных средств по доверенности в ведомости перед росписью получателя кассиром делается запись «По доверенности». Доверенность по окончании выдачи денег подкладывается к ведомости как приложение.
По окончании срока, установленного для выдачи заработной платы, стипендий, пенсий, пособий и т.п. кассир обязан:
— в расчетно-платежной, платежной ведомостях наоборот лиц, не взявших суммы, сделать запись «депонировано» либо поставить штамп;
— составить реестр депонированных сумм;
— в ведомости прописью указать сумму практически выданных денежных средств и депонированных, сверить неспециализированную их сумму с суммой по ведомости, подписать ведомость;
— поставить на ведомости реквизиты расходного кассового ордера либо составить отдельный расходный кассовый ордер общей стоимостью выданных денежных средств;
— сделать запись в кассовую книгу о практически выданных суммах денежных средств;
— общей стоимостью депонированных средств составить расходный кассовый ордер, потому, что эти суммы подлежат сдаче в банк.
При выдаче из кассы организации зарубежной валюты должен быть оформлен расходный кассовый ордер формы № КО-2в. В расходном кассовом ордере указываются номинал выдаваемой валюты, курс Нацбанка по данной валюте, действующий на сутки ее выдачи, сумма рублевого эквивалента выданной зарубежной валюты. В остальном порядок составления данного расходного кассового ордера не отличается от порядка составления расходного кассового ордера № КО-2.
Приходные и расходные кассовые документы, оформляющие кассовые операции должны быть зарегистрированы в издании регистрации приходных и расходных кассовых документов. Издание может раскрываться раздельно для регистрации приходных документов и расходных или один для регистрации и приходных и расходных документов. Этот издание может вестись и посредством технических средств. В подобных изданиях регистрируются приходные и расходные кассовые ордера в зарубежной валюте.
Все поступления денежных средств в кассу организации и выдача денежных средств должны быть зафиксированы в кассовой книге формы КО-4.
До передачи в кассу кассовая книга должна быть оформлена соответствующим образом, то есть ее страницы должны быть пронумерованы, книга – прошнурована, скреплена печатью, количество страниц в ней должно быть заверено автографами руководителя и главбуха.
Сразу после получения либо выдачи денежных средств по приходным и расходным кассовым ордерам кассир делает записи в кассовую книгу. Любой лист кассовой книги складывается из двух частей, одна из которых (неотрывная) остается в кассовой книге, а вторая является отчётом кассира. Исходя из этого записи ведутся в двух экземплярах под копировальную бумагу. Каждый день вечером кассир выводит обороты за сутки по поступившим и выданным финансовым средствам и определяет сальдо на конец рабочего дня.
Имеет изюминке порядок записи выданных сумм по расчетно-платежной, платежной ведомостям в кассовую книгу. Сумма выданных за сутки наличных денежных средств по ведомости не отражается в колонке «Расход» кассовой книги. Но по строчку «А также на зарплату » кассовой книги указывается сумма невыплаченных денежных средств по ведомости. Расчетно-платежная, платежная ведомости должны храниться в кассе до окончания срока выдачи денежных средств по ним, подтверждая отсутствие недостачи денежных средств в кассе организации. По окончании закрытия ведомости общая сумма выданных денежных средств должна быть отражена в колонке «Расход» кассовой книги.
При необходимости отдельные кассовые книги смогут вестись подразделениями организации.
Отдельная кассовая книга формы № КО-4в употребляется организациями при ведении работы с зарубежной валютой. выдачи и Отражение поступления зарубежной валюты осуществляется в ней в разрезе видов валют по номиналу. Вечером кассиром определяются суммы взятой за сутки и выданной зарубежной валюты, остаток на конец дня по каждому виду валюты. Затем рассчитывается эквивалент в белорусских рублях оборота валют за сутки.
По окончании осуществления всех записей в кассовую книгу кассир второй отрывной экземпляр страницы кассовой книги вместе с приложенными к нему документами, подтверждающими поступление и выдачу денежных средств воображает в бухгалтерию организации в качестве отчета кассира. Бухгалтер, принимающий отчет кассира обязан проверить правильность записей, наличие всех подтверждающих документов, записать количество принятых приходных и расходных документов прописью, поставить собственную подпись в кассовой книге.
Подчистки и незаверенные исправления в кассовой книге не допускаются. Исправления должны быть заверены автографами кассира и главбуха.
Допускается ведение кассовой книги и посредством технических средств.
При применения организацией кассовых суммирующих аппаратов либо компьютерных совокупностей на любой кассовый суммирующий аппарат ведется книга кассира-операциониста, а на каждую компьютерную совокупность книга кассира-оператора. Книга кассира-операциониста, книга кассира-оператора подлежат регистрации в налоговом органе.
Книги должны быть прошнурованы, пронумерованы и скреплены автографами главного бухгалтера и руководителя организации, и подписью должностного лица налогового органа.
Записи в книгах осуществляются каждый день в хронологическом порядке без помарок. При исправлении записей они заверяются автографами руководителя и кассира организации.
Бухучёт кассовых операций ведется в бухгалтерии организации на счете 50 «Касса», что рекомендован для обобщения информации о движении и наличии денежных средств в кассах организации, и финансовых документов. К счету 50 «Касса» смогут раскрываться следующие субсчета:
50-1 «Касса организации»;
50-2 «Операционная касса»;
50-3 «Финансовые документы»;
50-4 «Валютная касса».
Субсчет 50-1 «Касса организации» рекомендован для учета денежных средств в головной кассе организации.
Субсчет 50-2 «Операционная касса» раскрывается при наличия у организации подразделений, расположенных вне места ее размещения, не являющихся обособленными подразделениями. К ним относятся, например, магазины, другие подразделения и эксплуатационные участки.
Субсчет 50-3 «Финансовые документы» употребляется для отражения операций, связанных с покупкой и использованием финансовых документов, таких к примеру, как почтовые марки, проездные билеты, путевки в санатории, дома отдыха, оплаченные авиабилеты и т.д.
При покупке финансовых документов составляется запись по дебету субсчета 50-3 «Финансовые документы» с кредита квитанций 60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 76 «Расчеты с кредиторами и разными дебиторами» и др.
При получении денежных средств в кассу организации от работников организации за выданные им путевки составляется корреспонденция квитанций по дебету субсчета 50-1 «Касса организации» и кредиту субсчета 50-3 «Финансовые документы».
При частичной оплате цены путевки за счет средств организации направляться составить запись по дебету счета 92 «расходы и Внереализационные доходы» и кредиту субсчета 50-3 «Финансовые документы».
При применении финансовых документов для осуществления хозяйственной деятельности (почтовые марки, проездные билеты и т.п.) может составляться запись на их списание по дебету квитанций учета затрат на производство (25,26 и др.) и кредиту субсчета 50-3 «Финансовые документы».
Субсчет 50-4 «Валютная касса» употребляется организацией при работе с наличной зарубежной валютой, к примеру, при направлении работников организации в загранкомандировки.
Поступление денежных денежных документов и средств в кассу организации отражается по дебету счета 50 «Касса» в корреспонденции с кредитом следующих квитанций:
51 «Расчетный счет», 52 «Валютные квитанции», 55 «Особые квитанции в банках» — при получении денежных средств со квитанций в банках;
62 «Расчеты с заказчиками и покупателями», 76 «Расчеты с кредиторами и разными дебиторами» — при поступлении денежных средств от заказчиков и покупателей за реализованные продукцию, работы, услуги;
66 «Расчеты по займам и краткосрочным кредитам», 67 «Расчеты по займам и долгосрочным кредитам» — при получении кредитов и займов наличными финансовыми средствами;
71 «Расчеты с подотчетными лицами» — при возврате подотчетным лицом сумм выданных ему ранее под отчет; при приобретении финансовых документов подотчетным лицом и др.;
73 «Расчеты с персоналом по другим операциям» — при поступлении сумм от материально-важных лиц в возмещение причиненного ущерба; при возврате работниками займов, взятых от организации и др.;
76 «Расчеты с кредиторами и разными дебиторами» — при поступлении денег от своих родителей за содержание детей в детских учреждениях; квартплаты от квартиросъемщиков;
90 «Реализация» — при поступлении выручки от реализации продукции, работ, одолжений за наличный расчет;
92 «расходы и Внереализационные доходы» — при обнаружении излишка денежных средств в кассе при проведении описи;
98 «Доходы будущих периодов» — при отражении хорошей курсовой отличия, появляющейся при переоценке валютных средств в кассе;
и других.
По кредиту счета 50 «Касса» отражается выдача денежных средств, выдача финансовых документов в корреспонденции с дебетом квитанций:
51 «Расчетный счет», 52 «Валютные квитанции», 55 «Особые квитанции в банках» — при внесение денежных средств на квитанции в банках;
57 «Переводы в пути» — при внесении денежных средств в вечерние кассы банка для зачисления на квитанции, сдаче выручки инкассаторам;
60 «Расчеты с подрядчиками и поставщиками», 76 «Расчеты с кредиторами и разными дебиторами» — при осуществлении расчетов за поставленные сокровища, сделанные одолжения, выполненные работы;
69 «Расчеты по обеспечению и социальному страхованию» — при выдаче пособий за счет средств Фонда соцзащиты населения;
70 «Расчеты с персоналом по зарплате » — при выдаче заработной платы, премий работникам;
71 «Расчеты с подотчетными лицами» — при выдаче в подотчет денежных средств, и возмещении перерасхода по авансовому отчету;
73 «Расчеты с персоналом по другим операциям» — при выдаче работникам займов за счет средств организации;
76 «Расчеты с кредиторами и разными дебиторами» — при выдаче депонированной заработной платы; осуществлении расчетов со сдатчиками сельскохозяйственной продукции, птицы и животных; выплате сумм по аккуратным документам;
92 «расходы и Внереализационные доходы» — при выдаче материальной помощи;
94 «потери и Недостачи от порчи сокровищ» — отражение недостачи денежных средств в кассе, распознанной при проведении описи;
98 «Доходы будущих периодов» — при отражении отрицательной курсовой отличия, появляющейся при переоценке валютных средств в кассе;
и других.
Синтетический учет по счету 50 «Касса» ведется в издании-ордере № 1-АПК (таблица № …). Этот издание раскрывается на месяц. На лицевой стороне издания-ордера отражаются кредитовые обороты по счету 50 «Касса» в корреспонденции с дебетом квитанций 51, 55, 57, 71 и др. Записи в издание-ордер осуществляются на основании отчетов кассира с приложенными первичными документами. До записи в издание-ордер суммы по однородным операциям в отчете кассира суммируются и заносятся в издание-ордер итоговыми суммами. В графе дата (период) указывается дата составления отчета кассира, на основании которого осуществляются записи по соответствующей строчку издания-ордера.
Оборотная сторона издания-ордера № 1–АПК предназначена для отражения дебетовых оборотов по счету 50 «Касса». Заполнение оборотной стороны кроме этого осуществляется на основании отчетов кассира итогами за соответствующий сутки. На оборотной стороне издания-ордера № 1-АПК отражается кроме этого конечное сальдо по счету 50 «Касса», которое сверяется с конечным сальдо по последнему за отчетный месяц отчету кассира.
По окончании подсчета в конце месяца итогов в издании-ордере № 1-АПК осуществляется его обоюдная сверка с другими регистрами бухучета: изданиями-ордерами № 2-АПК, № 4-АПК, № 6-АПК, № 7-др и ПК., и ведомостями № 25-АПК, № 38-АПК, № 39-АПК, № 40-АПК, № 41-др и АПК.
По окончании обоюдной сверки итогов кредитовые обороты по счету 50 «Касса» в корреспонденции с соответствующими квитанциями переносятся с лицевой стороны издания-ордера № 1-АПК в Основную книгу.
Для отражения операций с наличной зарубежной валютой употребляется кроме этого издание-ордер № 1-АПК, что составляется на основании отчетов кассира с приложенными первичными документами. Записи в издании-ордере осуществляются в рублёвом эквиваленте и иностранной валюте.
В конце месяца итоговая строчок из издания-ордера № 1-АПК по валютной кассе (в части рублевого эквивалента) переносится в издание-ордер № 1-АПК по кассовым операциям в национальной валюте. Подобным образом отражается итоговая строчок записей издания-ордера по финансовым документам. Затем подсчитывается неспециализированный результат в целом по счету 50 «Касса».
Не реже одного раза в квартал в сроки установленные начальником организации в кассе обязана проводиться опись. С целью проведения описи в организации создается рабочая группа. По итогам совершённой описи рабочей группой составляется акт в двух экземплярах (один экземпляр передается в бухгалтерию организации, второй — остается у материально-важного лица). При обнаружении недостач, излишков в акте указывается их сумма, обстоятельства их происхождения.
За нарушение правил ведения кассовых расчётов и операций наличными финансовыми средствами к организациям используются санкции, установленные Инструкцией о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых расчётов и операций наличными финансовыми средствами в Республике Беларусь, утвержденной распоряжением Правления Нацбанка от 27.06.2003 г. № 125, и Инструкцией о мерах ответственности за нарушение правил ведения кассовых операций в наличной зарубежной валюте в республике Беларусь, утвержденной распоряжением Правления Нацбанка от 27.06.2002 г. № 119. В частности, санкции предусмотрены за превышение лимита остатка кассы, за несвоевременное оприходование в кассу наличных денег, за выдачу под отчет денежных средств без полного отчета по ранее выданным суммам и другие нарушения.
При начислении штрафных санкций, установленных данными документами в бухгалтерском учете организации составляется запись по дебету счета 99 «Прибыли и убытки» и кредиту счета 68 «Расчеты по сборам и налогам».
Меры ответственности используются за каждое установленное нарушение в отдельности.
Форма № 1-АПК
Организация ____________________________________
ИЗДАНИЕ-ОРДЕР